2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.17)
2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.17)
一、單項選擇題
1.下列法律責(zé)任形式中,屬于行政責(zé)任的是( )。
A.賠償損失
B.罰款
C.返還財產(chǎn)
D.罰金
【正確答案】B
【答案解析】(1)行政責(zé)任包含:行政處罰:警告、罰款(選項B)、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留;②行政處分:警告、記過、記大過、降級、撤職、開除;(2)選項AC屬于民事責(zé)任;(3)選項D屬于刑事責(zé)任。(P31)
2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,以下關(guān)于非全日制用工說法不正確的是( )。
A.不得約定試用期
B.勞務(wù)報酬的支付周期為30日
C.可以不簽訂勞動合同
D.勞動關(guān)系終止,用工單位不用支付經(jīng)濟補償
【正確答案】B
【答案解析】選項B:非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。(P38)
3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中,不正確的是( )。
A.勞動合同被確認無效,給對方造成損害的,有過錯的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力
C.勞動合同被確認無效,勞動者已付出勞動的,用人單位無須支付勞動報酬
D.勞動合同部分無效,不影響其他部分效力的,其他部分仍然有效
【正確答案】C
【答案解析】選項C:勞動合同被確認無效,勞動者已付出勞動的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報酬。(P38)
4.2011年4月1日,張某到甲公司工作。2014年7月31日,甲公司向張某提出解除勞動合同,雙方協(xié)商一致后于8月3日解除。已知張某在勞動合同解除前12個月的月平均工資為4000元。解除勞動合同時,甲公司應(yīng)依法向張某支付的經(jīng)濟補償為( )。
A.16000元
B.14000元
C.4000元
D.12000元
【正確答案】B
【答案解析】經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的,按1年計算;(2008年1月1日后)不滿6個月的,向勞動者支付半個月工資標準的經(jīng)濟補償。本題中,甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付經(jīng)濟補償金:3.5×4000=14000(元)。(P55)
5.2014年10月19日,甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實際工作年限為12年,其中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為( )。
A.12個月
B.9個月
C.18個月
D.6個月
【正確答案】D
【答案解析】實際工作年限10年以上,在本單位工作年限5年以下的,醫(yī)療期為6個月。(P78)
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請,該期限是( )。
A.5個工作日內(nèi)
B.3個工作日內(nèi)
C.3日內(nèi)
D.5日內(nèi)
【正確答案】A
【答案解析】存款人更改名稱,但不改變開戶銀行及賬號的,應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。(P99)
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于一般存款賬戶的表述,正確的是( )。
A.須經(jīng)中國人民銀行核準
B.可以支取現(xiàn)金
C.可以辦理借款轉(zhuǎn)存和借款歸還
D.可以在基本存款賬戶的同一銀行辦理開戶
【正確答案】C
【答案解析】(1)選項A:開立一般存款賬戶向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒讣纯?,無須核準;(2)選項BC:一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項D:一般存款賬戶,是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。(P102)
8.王某從貸記卡中取現(xiàn)2000元,下列選項中,正確的是( )
A.享受免息還款期待遇
B.享受最低還款額待遇
C.取現(xiàn)2000元符合法律規(guī)定
D.求補充
【正確答案】C
【答案解析】(1)選項AB:貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支,不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇,持卡人應(yīng)當(dāng)支付相應(yīng)的透支利息;(2)選項C:發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán),每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。(P112)
9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中,正確的是( )。
A.可在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用
B.可用于提取現(xiàn)金
C.可用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡
D.卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移
【正確答案】A
【答案解析】預(yù)付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用(選項A正確),不得用于或變相用于提取現(xiàn)金(選項B錯誤),不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡(選項C錯誤)、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值,卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移(選項D錯誤)。(P115)
10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要,可以加附粘單。粘單上的第一記載人,應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。該第一記載人是( )。
A.粘單上的第一手背書的被背書人
B.票據(jù)上最后一手背書的背書人
C.票據(jù)持票人
D.粘單上第一手背書的背書人
【正確答案】D
【答案解析】粘單上的第一記載人為粘單上第一手背書的背書人。(P131)
11.(和16日題目有重復(fù),不同批次之間,題目會有重復(fù)的)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列選項中,銀行不是付款人的是( )。
A.本票
B.銀行匯票
C.商業(yè)承兌匯票
D.支票
【正確答案】C
【答案解析】選項C:商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌并付款。(P138)
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,以下屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.根據(jù)我國法律成立,實際管理機構(gòu)在中國的丙公司
B.根據(jù)外國法律成立,實際管理機構(gòu)在我國的甲公司
C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外,在我國設(shè)立機構(gòu)場所的
D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立,在國外設(shè)立機構(gòu)場所的
【正確答案】C
【答案解析】非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項ABC均屬于居民企業(yè)。
13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。
A.破產(chǎn)
B.解散
C.停業(yè)
D.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動,涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的
【正確答案】C
【答案解析】選項C:需要辦理停業(yè)登記。
14.M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款決定,甲企業(yè)不服,提出行政復(fù)議申請。下列關(guān)于甲企業(yè)申請行政復(fù)議的表述中,正確的是( )。
A.可向M縣人民法院申請行政復(fù)議
B.可向M縣地方稅務(wù)局申請行政復(fù)議
C.可向M縣人民政府申請行政復(fù)議
D.可向M縣國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議
【正確答案】C
【答案解析】對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的,可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議,本題只有選項C正確。(P385)
15.2014年10月甲公司進口貨物一批,海關(guān)審定貨價為80萬元,運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費、保險費等共計20萬元,繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.(80+10)×17%=15.3萬元
B.(80+20)×17%=17萬元
C.80×17%=13.6萬元
D.(80+20+10)×17%=18.7萬元
【答案答案】D
【正確解析】進口貨物的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等(P292)。納稅人進口貨物,應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率(P167)。
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16.甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元,換回的舊項鏈作價128700元,甲首飾店實際收取差價款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.140400÷(1+17%)×17%=20400元
B.128700÷(1+17%)×17%=18700元
C.140400×17%=23868元
D.11700÷(1+17%)×17%=1700元
【正確答案】D
【答案解析】對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=11700÷(1+17%)×17%=1700(元)。(P161)
17. 2014年1月甲企業(yè)出租辦公用房,每月租金10萬元,當(dāng)月預(yù)收一季度租金30萬元,發(fā)生修繕費用2萬元。已知服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.(30-2)×5%=1.4萬元
B.30×5%=1.5萬元
C.10×5%=0.5萬元
D.(10-2)×5%=0.4萬元
【正確答案】B
【答案解析】納稅人提供不動產(chǎn)租賃勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額,不得扣除任何費用。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=30×5%=1.5(萬元)。(P219)
18.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列哪個,應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅的是( )。
A.植物園門票收入
B.網(wǎng)吧上網(wǎng)費收入
C.旅游景區(qū)觀光電車收入
D.游藝場游藝項目收入
【正確答案】A
【答案解析】選項BD應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅;選項C應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅。(P208)
19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是( )。
A.工齡補貼
B.加班補貼
C.差旅費津貼
D.崗位津貼
【正確答案】C
【答案解析】下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼:(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。(P258)
20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個人獨資企業(yè)個人所得稅扣除項目的表述中,正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5‰的部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.計提的各種準備金,不得扣除
C.向從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出,不得扣除
D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用混合并難以劃分的,準予全額扣除
【正確答案】B
【答案解析】選項A:個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,且超過的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;選項B:計提的各種準備金不得扣除;選項C:個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出,允許在稅前據(jù)實扣除;投資者的工資不得在稅前直接扣除;選項D:投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用,不允許在稅前扣除。(P270、271)
21.2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元,支付交通費300元,已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率20%,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;每次收入在4000元以上的,減除20%的費用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。
A.[(4200-300)-800]×20%=620元
B.4200×(1-20%)×20%-300
C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612元
D.4200×(1-20%)×20%=672元
【正確答案】D
【答案解析】勞務(wù)報酬所得,只有一次性收入的,以取得該項收入為一次,計算繳納個人所得稅。由于取得一次性服務(wù)收入4200元,超過4000元以上,所以張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。(P273、276)
22.根據(jù)個人所得法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A.撫恤金
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費
C.保險賠款
D.年終加薪
【正確答案】D
【答案解析】選項ABD屬于免稅項目(P282);選項D:按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅(P258)。
23.根據(jù)關(guān)稅法律制定的規(guī)定,進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的貨物,適用的關(guān)稅稅率是( )。
A.最惠國稅率
B.普通稅率
C.協(xié)定稅率
D.特惠稅率
【正確答案】A
【答案解析】對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物,按照最惠國稅率征收關(guān)稅。(P291)
24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅納稅人的是( )。
A.獲得住房獎勵的個人
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)
C.繼承父母汽車的子女
D.出售房屋的個體工商戶
【答案答案】A
【正確解析】(1)選項BD:契稅納稅人為承受方。選項C:不屬于契稅的征稅范圍。(P301、P302)
25.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.承租商鋪的張某
B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府
C.接受房屋捐贈的某學(xué)校
D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)
【正確答案】D
【答案解析】選項AC:土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項B:政府出讓土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。(P304、305)
26.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列城市土地中,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.企業(yè)生活區(qū)用地
B.國家機關(guān)自用的土地
C.名勝古跡自用的土地
D.市政街道公共用地
【答案答案】A
【正確解析】選項BCD屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地。(P318)
27.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)繳納印花稅的是( )。
A.報刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證
B.建筑安裝工程承包合同
C.門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單
D.農(nóng)林作物保險合同
【正確答案】B
【答案解析】選項ACD屬于印花稅的免稅范圍。(P338)
28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中,正確的是( )。
A.銷售貨物開具發(fā)票時,可按付款方要求變更品名和金額
B.經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人批準后,可拆本使用發(fā)票
C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后,開具發(fā)票的單位可直接銷毀
D.收購單位向個人支付收購款項時,由付款方向收款方開具發(fā)票
【正確答案】D
【答案解析】選項A:屬于虛開發(fā)票行為;選項B:不得拆本使用發(fā)票;選項C:保存期滿,需報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。(P374、375)
29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列行為中,屬于偷稅的是( )。
A.以暴力、威脅方法,拒不繳納稅款的
B.在賬簿上多列支出、少列收入,少繳應(yīng)納稅款的
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的
D.假報出口,騙取國家出口退稅款的
【正確答案】B
【答案解析】(1)選項A:屬于抗稅;(2)選項C:屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的法律責(zé)任;(3)選項D:屬于騙稅行為。(P390、P391)
30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,以下屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.根據(jù)我國法律成立,實際管理機構(gòu)在中國的丙公司
B.根據(jù)外國法律成立,實際管理機構(gòu)在我國的甲公司
C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)在國外,在我國設(shè)立機構(gòu)場所的
D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立,在國外設(shè)立機構(gòu)場所的
【正確答案】C
【答案解析】非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項ABC均屬于居民企業(yè)。
31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。
A.破產(chǎn)
B.解散
C.停業(yè)
D.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動,涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的
【正確答案】C
【答案解析】選項C:需要辦理停業(yè)登記。
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二、多項選擇題
1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關(guān)于一裁終局原則的表述中,正確的有( )。
A.仲裁裁決作出后,當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的,人民法院不予受理
B.仲裁裁決作出后,當(dāng)事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復(fù)議
C.仲裁裁決作出后,當(dāng)事人可就同一糾紛向司法行政機關(guān)申請復(fù)議
D.仲裁裁決作出后,當(dāng)事人可就同一糾紛再申請仲裁的,仲裁委員會不予受理
【正確答案】AD
【答案解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決,仲裁裁決作出后,當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的,仲裁委員會或者人民法院不予受理。(P15)
2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述正確的有( )。
A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立,即具有法律約束力
B.仲裁協(xié)議獨立存在,合同的變更、解除、終止或無效,不影響仲裁協(xié)議的效力
C.沒有仲裁協(xié)議,一方申請仲裁,仲裁委員會不予受理
D.仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立
【正確答案】ABCD
【答案解析】(1)選項A:仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立,即具有法律約束力;(2)選項B:仲裁協(xié)議獨立存在,合同的變更、解除、終止或者無效,不影響仲裁協(xié)議的效力;(3)選項C:沒有仲裁協(xié)議,一方申請仲裁,仲裁委員會不予受理;(4)選項D:仲裁的進行以雙方當(dāng)事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件。仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立,口頭達成仲裁的意思表示無效。(P16)
3.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于訴訟時效期間中止的表述中,正確的有( )。
A.引起訴訟時效期間中止的原因出現(xiàn)時,訴訟時效期間暫時停止計算
B.引起訴訟時效期間中止的原因消除之日起,訴訟時效期間繼續(xù)計算
C.引起訴訟時效期間中止的原因是不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
D.訴訟時效期間中止只能發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)
【正確答案】ABCD
【答案解析】在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)(選項D),因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使訴訟請求權(quán)的(選項C),訴訟時效期間暫停計算(選項A)。從中止時效的原因消除之日起,訴訟時效期間繼續(xù)計算(選項D)。(P21)
4.根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定,有關(guān)訴訟中止和中斷正確的有( )。
A.當(dāng)事人提起訴訟是中斷原因之一
B.引起中斷的原因發(fā)生,已過的訴訟時效全部歸于無效
C.當(dāng)事人一方同意履行,是中止原因之一
D.引起中止原因消除,訴訟時效繼續(xù)計算
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C:當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)是中斷原因之一。(P22)
5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中,正確的有( )。
A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假
B.機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假
C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期
D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入
【正確答案】ABCD
【答案解析】(1)選項AB:機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的,享受帶薪年休假;(2)選項CD:職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入,國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。
6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于用人單位向勞動者支付勞動報酬的表述中,正確的有( )。
A.工資應(yīng)以法定貨幣支付,不得以實物及有價證券替代貨幣支付
B.勞動者在法定休假日期間,用人單位應(yīng)支付工資
C.約定的工資支付日如遇節(jié)假日或休息日,應(yīng)在此后最近的工作日支付
D.勞動者在婚喪假期間,用人單位可不支付工資
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項C:約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的,應(yīng)提前在最近的工作日支付;(2)選項BD:勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間,用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資。(P43)
7.下列選項關(guān)于試用期的表述中,正確的有( )
A.丙公司與白某訂立無固定期限勞動合同,約定試用期4個月
B.甲公司與陸某訂立以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同,試用期為1個月
C.丁公司約定李某從事非全日制用工,試用期為半個月
D.乙公司與趙某訂立1年期勞動合同,約定試用期為2個月
【正確答案】AD
【答案解析】(1)3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同,試用期不得超過6個月(選項A正確);(2)勞動合同期限不滿3個月或者以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同,不得約定試用期(選項B錯誤);(3)非全日制用工不得約定試用期(選項C錯誤);(4)勞動合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個月(選項D正確)。(P45)
8.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定,正確的有( )。
A.職工基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合
B.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY
C.職工基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成
D.個人繳納的基本養(yǎng)老保險費應(yīng)計入個人所得稅的應(yīng)稅收入
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D:個人繳費不計征個人所得稅,在計算個人所得稅的應(yīng)稅收入時,應(yīng)當(dāng)扣除個人繳納的養(yǎng)老保險費。(P70、72)
9.根據(jù)基本養(yǎng)老保險法律制度的規(guī)定,下列表述不正確的有( )。
A.非全日制勞動者繳納養(yǎng)老保險金的全部劃入個人賬戶
B.企業(yè)職工與單位繳納養(yǎng)老保險金的全部劃入個人賬戶
C.養(yǎng)老保險賬戶中的存款利息免征利息稅
D.養(yǎng)老保險不得提前領(lǐng)取
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項A:無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險的,應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費,分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶(選項A不正確)。(2)選項B:用人單位按照國家規(guī)定的本單位“職工工資總額”的比例繳納基本養(yǎng)老保險費,記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工按照國家規(guī)定的“本人工資”的8%繳納基本養(yǎng)老保險費,記入個人賬戶(選項B不正確)。(3)選項CD:基本養(yǎng)老保險的個人賬戶不得提前支取,記賬利率不得低于銀行定期存款利率,免征利息稅(選項CD正確)。(P71)
10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,下列行為視同工傷的有( )。
A.在工作時間突發(fā)疾病死亡的
B.因工外出期間,由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的
C.在上班途中,由于非本人責(zé)任受到的交通事故傷害
D.在搶險救災(zāi)等維護國家利益活動中受傷的
【正確答案】AD
【答案解析】(1)“視同工傷”的情形:①在工作時間和工作崗位,突發(fā)疾病死亡或者在“48小時”內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的(選項A正確);②在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的(選項D正確);③原在軍隊服役,因戰(zhàn)、因公負傷致殘,已取得革命傷殘軍人證,到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的;(2)“應(yīng)當(dāng)認定工傷”的情形:①在工作時間和工作場所內(nèi),因工作原因受到事故傷害的;②工作時間前后在工作場所內(nèi),從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的;③在工作時間和工作場所內(nèi),因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的;④患職業(yè)病的;⑤因工外出期間,由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的(選項B錯誤);⑥在上下班途中,受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的(選項C錯誤);⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認定為工傷的其他情形。(P81)
11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,填寫票據(jù)正確的有( )。
A.收款人名稱不得記載規(guī)范化簡稱
B.出票日期須使用中文大寫
C.金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載,且二者須一致
D.收款人名稱填寫錯誤的應(yīng)由原記載人更正,并在更正處簽章證明
【正確答案】BC
【答案解析】(1)選項A:單位和銀行(收款人)的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱;(2)選項D:“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改,更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。(P97)
12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列資金中,可以轉(zhuǎn)入個人人民幣卡賬戶的有( )。
A.個人合法的勞務(wù)報酬
B.個人合法的投資回報
C.工資性款項
D.單位的款項
【正確答案】ABC
【答案解析】個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務(wù)報酬、投資回報等收入轉(zhuǎn)賬存入。(P110)
13.李某購買不記名預(yù)付卡6萬元,下列關(guān)于辦理機構(gòu)的做法符合規(guī)定的有( )。
A.要求李某提供身份證原件復(fù)印件
B.要求李某現(xiàn)金支付
C.登記李某支付總金額
D.要求李某實名辦理
【正確答案】ACD
【答案解析】(1)選項AD:個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的,應(yīng)當(dāng)使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件(選項AD正確)。(2)選項B:單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上,個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的,應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買,不得使用現(xiàn)金(選項B不正確)。(3)選項C:使用實名購買預(yù)付卡的,發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號及金額等信息(選項C正確)。(P114)
14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.將外購貨物無償贈送給客戶
B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位
C.將外購貨物用于本單位職工福利
D.將外購貨物分配給股東
【正確答案】ABD
【答案解析】 選項C:將外購貨物用于本單位職工福利,不屬于視同銷售行為。
15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,以1個季度為納稅申報繳納的營業(yè)稅的有( )。
A.財務(wù)公司
B.銀行
C.保險公司
D.信托投資公司
【正確答案】ABD
【答案解析】銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。
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16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,以下屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入
D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入
【正確答案】ABCD
【答案解析】轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。
17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列捐贈中,在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的有( )。
A.通過非營利性社會團體向公益性青少年活動中心捐贈
B.直接向困難企業(yè)捐贈
C.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈
D.直接向貧困地區(qū)捐贈
【正確答案】BD
【答案解析】選項AC:在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予在稅前的所得額中全額扣除。(P272)
18.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定,以下屬于車船稅征稅范圍的有( )。
A.用于耕地的拖拉機
B.用于接送員工的客車
C.用于休閑娛樂的游艇
D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車
【正確答案】BCD
【答案解析】選項A:車船稅的征稅范圍不包括拖拉機。
19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.經(jīng)濟林木
B.人造石油
C.海鹽原鹽
D.稀土礦原礦
【正確答案】CD
【答案解析】選項A:不屬于資源稅征稅范圍;選項B:人造石油不征收資源稅。(P341)
20.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,以下屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。
A.征稅對象
B.納稅人
C.海關(guān)
D.稅務(wù)機關(guān)
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系主體,是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的雙方當(dāng)事人,即稅收法律關(guān)系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。征稅主體,是指在稅收法律關(guān)系中代表國家享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人,即稅務(wù)主管機關(guān),包括各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等。納稅主體,是指稅收法律關(guān)系中負有納稅義務(wù)的一方當(dāng)事人,即通常所說的納稅人,包括法人、自然人和其他組織。
21.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,下列各項中,屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有( )。
A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料
B.到納稅人的貨物存放地檢查應(yīng)納稅的商品
C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料
D.到車站、碼頭檢查納稅人托運商品、貨物有關(guān)的票據(jù)、憑證
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上均屬于稅務(wù)機關(guān)的檢查職責(zé)。
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時,可以采取的措施有( )。
A.檢查納稅人的會計資料
B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品
C.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D.到車站檢查旅客自帶物品
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D:稅務(wù)機關(guān)無權(quán)到車站檢查旅客自帶物品。
23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,可以抵扣消費稅的有( )。
A.委托加工收回的煙絲制作卷煙
B.外購化妝品生產(chǎn)化妝品
C.外購白酒生產(chǎn)白酒
D.(求補充)
【正確答案】AB
【答案解析】選項A:以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙,準予扣除煙絲已納的消費稅;選項B:以外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品,準予抵扣外購化妝品已納的消費稅;選項C:“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個稅目不涉及已納消費稅抵扣的問題;選項D:(待補充選項后確定是否能夠抵扣)。
24.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定,下列每月工資減除費用4800元的有( )。
A.境內(nèi)外資企業(yè)的中國公民
B.境內(nèi)事業(yè)單位的外籍老師
C.境外任職的中國公民
D.境內(nèi)外國企業(yè)的外籍人員
【正確答案】BCD
【答案解析】在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員,應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍老師,在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人,每月在減除3500元費用的基礎(chǔ)上,再減除1300元的附加減除費用,費用扣除總額為4800元。
25.根據(jù)耕地占用稅法律制度規(guī)定,下列免征耕地占用稅的有( )。
A.軍用機場占用的耕地
B.養(yǎng)老院為老人提供生活照顧場所占用的耕地
C.幼兒園用于保育、教育場所占用的耕地
D.學(xué)校為教職工住房占用的耕地
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D:學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的,按照當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅。
26.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定,關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的有( )。
A.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品、生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的,為移送使用當(dāng)天
B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的,為交付加工費當(dāng)天
C.納稅人進口應(yīng)稅消費品的,為報關(guān)進口當(dāng)天
D.采取預(yù)收款方式銷售的,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B:納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的,為納稅人提貨的當(dāng)天。
27.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定,與房屋不可分的下列表述中,應(yīng)計入房產(chǎn)原值交房產(chǎn)稅的有( )。
A.給排水管道
B.電梯
C.暖氣設(shè)備
D.中央空調(diào)
【正確答案】ABCD
【答案解析】(1)房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。主要有:暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備;各種管線,如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導(dǎo)線;電梯、升降機、過道、陽臺等。(2)凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應(yīng)計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅。
28.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,下列行為中免征營業(yè)稅的有( )。
A.托兒所的育養(yǎng)服務(wù)
B.學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)
C.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機械耕種的相關(guān)培訓(xùn)
D.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D:不屬于免征營業(yè)稅的優(yōu)惠項目,應(yīng)征收營業(yè)稅。
29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,在計算所得稅時,準予扣除的有( )。
A.向客戶支付的合同違約金
B.向稅務(wù)機關(guān)支付的稅收滯納金
C.向銀行支付的逾期利息
D.向公安部門繳納的交通違章罰款
【正確答案】AC
【答案解析】(1)選項B:稅收滯納金,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項D:納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,被有關(guān)部門處以的罰款,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,以下為非居民企業(yè)收入要全額計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.利息收入
B.特許權(quán)使用費收入
C.股票轉(zhuǎn)讓收入
D.不動產(chǎn)租賃收入
【正確答案】ABD
【答案解析】(1)選項ABD:股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項C:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
31.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,以下按1個季度申報繳納營業(yè)稅的有( )。
A.財務(wù)公司
B.保險公司
C.基金公司
D.銀行
【正確答案】AD
【答案解析】銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。
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三、判斷題
1.仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。( )
【正確答案】√
【答案解析】仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。(P13)
2.勞務(wù)派遣單位應(yīng)與勞動者簽訂兩年以上的固定期限勞動合同。( )
【正確答案】√
【答案解析】勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同,按月支付勞動報酬。(P58)
3.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的,不享受工傷保險待遇。( )
【正確答案】×
【答案解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費,發(fā)生工傷事故的,由用人單位支付工傷保險待遇。(P84)
4.國內(nèi)信用證結(jié)算方式適用于單位和個人之間商品交易產(chǎn)生的貸款結(jié)算。( )
【正確答案】×
【答案解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。(P120)
5.一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金,應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。( )
【正確答案】√
6.以土地使用權(quán)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,應(yīng)征收營業(yè)稅。( )
【正確答案】×
【答案解析】以土地使用權(quán)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅。(P209)
7.編劇從其任職的電視劇制作中心取得的劇本使用費,按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。( )
【正確答案】√
8.同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加的稿酬與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬,應(yīng)分次計算繳納個人所得稅。( )
【正確答案】×
【答案解析】同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次,計征個人所得稅。(P273)
9.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅對從價計征和從租計征實行不同標準的比例稅率。( )
【正確答案】√
10.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。( )
【正確答案】√
11.納稅人被列入非正常戶超過三個月的,稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。( )
【正確答案】√
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【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的備考初級會計職稱考試,特整理并發(fā)布“2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.17)”,希望考生認真看經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試真題,供參考
四、不定項選擇題
【資料1】
2012年5月4日,王某到甲公司上班,并與公司訂立了5年期書面勞動合同。雙方在勞動合同中就試用期、勞動報酬、工作時間和社會保險等內(nèi)容作了約定,并約定王某若提前解約須向公司支付違約金10000元。2014年12月1日,決定自主創(chuàng)業(yè)的王某向甲公司遞交了書面辭職報告,公司未給予答復(fù)。2014年12月6日,王某離開甲公司。王某提前解約給甲公司造成了8000元的經(jīng)濟損失,雙方由此發(fā)生勞動爭議。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
1.甲公司與王某在勞動合同中約定的下列條款中,屬于勞動合同必備條款的是( )。
A.工作時間條款
B.試用期條款
C.社會保險條款
D.勞動報酬條款
【正確答案】ACD
【答案解析】(1)勞動合同的必備條款包含:①用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責(zé)人;②勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼;③勞動合同期限;④工作內(nèi)容和工作地點;⑤工作時間和休息休假(選項A正確);⑥勞動報酬(選項D正確);⑦社會保險(選項C正確);⑧勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護;(2)用人單位與勞動者在勞動合同中可以約定試用期(選項B錯誤)、服務(wù)期、保密期等條款,但約定事項不能違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定,否則該約定無效。(P39)
2.下列關(guān)于王某提前解約法律后果的表述中,正確的是( )。
A.甲公司有權(quán)要求其按約定支付違約金,也有權(quán)要求其賠償經(jīng)濟損失
B.甲公司無權(quán)要求其按約定支付違約金,但有權(quán)要求其賠償經(jīng)濟損失
C.甲公司無權(quán)要求其按約定支付違約金,也無權(quán)要求其賠償經(jīng)濟損失
D.甲公司有權(quán)要求其按約定支付違約金,但無權(quán)要求其賠償經(jīng)濟損失
【正確答案】B
【答案解析】(1)《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同中“服務(wù)期和競業(yè)禁止”以外的其他事項約定勞動者承擔(dān)違約金責(zé)任。故王某無須向甲公司支付違約金;(2)勞動者違反勞動合同法規(guī)定解除勞動合同,給用人單位造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。本題中,王某應(yīng)提前30日書面通知用人單位解除勞動合同。王某2014年12月1日,遞交了書面辭職報告,2014年12月6日自行離職,屬于違法解除勞動合同,給甲公司造成的損失,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(P46、67)
3.甲公司就該勞動爭議可采取的解決方法是( )。
A.直接向人民法院提起訴訟
B.向調(diào)解組織申請調(diào)解
C.直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁
D.與王某協(xié)商解決
【正確答案】BCD
【答案解析】勞動爭議的解決路徑包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟。在我國,勞動仲裁是勞動爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序,故甲公司不能直接向人民法院提起訴訟。
4.關(guān)于甲公司在王某離職后應(yīng)履行義務(wù)的下列表述中,正確的是( )。
A.應(yīng)向王某出具解除勞動合同的證明
B.應(yīng)為王某辦理檔案的轉(zhuǎn)移手續(xù)
C.對與王某訂立的勞動合同文本,至少保存2年備查
D.應(yīng)為王某辦理社會保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移手續(xù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】(1)選項ABD:勞動關(guān)系解除或者終止的,用人單位應(yīng)當(dāng)出具解除或者終止勞動合同的證明,證明應(yīng)當(dāng)寫明勞動合同期限、解除或者終止勞動合同的日期、工作崗位、在本單位的工作年限,并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移手續(xù);(2)選項C:用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本,至少保存2年備查。(P56)
【資料2】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元,另收取手續(xù)費35100元。
(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛,平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。
(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車,5日簽訂合同,10日收到預(yù)售款,15日發(fā)出小汽車,20日開具發(fā)票。
(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知,小汽車增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5%。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題:
1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.234000×5%=11700(元)
B.(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)
C.234000/(1+17%)×5%=10000(元)
D.(234000+35100)×5%=13455(元)
【正確答案】B
【答案解析】收取的手續(xù)費應(yīng)作為“價外收入”,價稅分離后計入銷售額征收消費稅。甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費稅=(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)。
2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.20×16×5%=16(萬元)
B.20×15×5%=15(萬元)
C.20×10×5%=10(萬元)
D.20×14×5%=14(萬元)
【正確答案】A
【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
3.甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車,消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
A.7月10日
B.7月5日
C.7月15日
D.7月20日
【正確答案】C
【答案解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。
4.下列行為應(yīng)繳消費稅的是( )。
A.480輛用于銷售
B.10輛用于廣告
C.8輛用于企業(yè)管理部門
D.2輛用于贊助
【正確答案】ABCD
【答案解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面,視同銷售應(yīng)稅消費品,于移送使用時納稅。
【資料3】
甲企業(yè)為居民納稅人,主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下:
(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。
(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。
(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。
已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
1.甲企業(yè)下列收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。
A.出租設(shè)備收入60萬元
B.國債利息收入40萬元
C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元
D.出售房產(chǎn)收入400萬元
【正確答案】B
【答案解析】選項B:國債利息收入屬于免稅收入。(P242)
2.甲企業(yè)下列稅費中,在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的是( )。
A.增值稅900萬元
B.房產(chǎn)稅25萬元
C.營業(yè)稅20萬元
D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加92萬元
【正確答案】BCD
【答案解析】選項A:增值稅是價外稅,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不準予扣除。(P231)
3.甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是( )。
A.1356萬元
B.1530萬元
C.1500萬元
D.1464萬元
【正確答案】D
【答案解析】廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<1500元,準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1464萬元。(P235)
4.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中,正確的是( )。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805萬元
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967萬元
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459萬元
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128萬元
【正確答案】C
【答案解析】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費)=4459(萬元)。(P225)
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