2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題應(yīng)交增值稅

　　編輯推薦：2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱練習(xí)題匯總(1月7日)

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的科目包括(　)。（環(huán)球網(wǎng)校提供增值稅相關(guān)試題）

　　A.進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　C.出口退稅

　　D.已交稅金

　　【答案】ABCD

　　【解析】“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等。

　　2、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值稅額是轉(zhuǎn)讓收入減去稅法規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，這里的扣除項(xiàng)目包括有(　　)。

　　A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)成本及費(fèi)用

　　C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　　D.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　　【答案】ABCD

　　【解析】扣除的項(xiàng)目主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本及費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格、財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目等。

　　3、企業(yè)涉及的應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目包括(　)。

　　A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.出租專利權(quán)

　　C.提供裝修服務(wù)

　　D.銷售商品

　　【答案】ABC

　　【解析】銷售商品屬于增值稅納稅范圍。

　　4、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的是(　　)。

　　A.小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅征收率一律為3%

　　B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品價(jià)格通常為含稅價(jià)

　　C.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品價(jià)格通常為不含稅價(jià)

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅稅率一律為3%

　　【答案】AB

　　【解析】小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅是“征收率”，銷售價(jià)格通常為含稅價(jià)

　　5、下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入材料成本的有( )。

　　A.材料委托加工后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品已交的消費(fèi)稅

　　B.材料委托加工后直接出售的應(yīng)稅消費(fèi)品已交的消費(fèi)稅

　　C.材料委托加工后用于連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的已交消費(fèi)稅

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料支付的增值稅

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核消費(fèi)稅和增值稅的核算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由受托方代扣代交，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工后的應(yīng)稅消費(fèi)品的成本;用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，允許委托方將代收代繳的消費(fèi)稅予以抵扣，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，待用委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)出應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售時(shí)再交納消費(fèi)稅，而不計(jì)入材料成本。材料委托加工后用于連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅是不能抵扣的，應(yīng)該計(jì)入到材料成本中;至于增值稅，一般納稅人購入材料的增值稅允許抵扣不計(jì)入材料成本;而小規(guī)模納稅企業(yè)則計(jì)入材料成本。
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