2019初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》易錯題：第五章單選題

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第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

單選題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.依照中國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的H公司

B.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的J公司

C.依照外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在境外，在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的K公司

D.依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的Y公司

2.2018年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.4萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為16%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為( )。

A.40萬元

B.41.76萬元

C.46.4萬元

D.36 萬元

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的下列表述中，不正確的是( )。

A.接受捐贈收入，按照捐贈協(xié)議約定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入應(yīng)當(dāng)按照從財產(chǎn)受讓方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認(rèn)收入

C.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期

D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

A.接受捐贈收入

B.國債利息收入

C.財政撥款

D.租金收入

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.特許權(quán)使用費收入

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是( )。

A.印花稅

B.房產(chǎn)稅

C.資源稅

D.允許抵扣的增值稅

7.2018年小球服裝公司取得銷售收入5 000萬元，廣告費支出700萬元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費80萬元。已知，該服裝發(fā)生廣告費可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的廣告費是( )萬元。

A.0

B.700

C.750

D.780

8.甲公司2018年實現(xiàn)會計利潤總額400萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款56萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(400+56)×25%-60=54(萬元)

B.400×25%-60=40(萬元)

C.(400+400×12%)×25%-60=52(萬元)

D.[400+(56-400×12%)]×25%-60=42(萬元)

9.小環(huán)公司2018年度實現(xiàn)利潤總額40萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款10萬元，通過市人民政府向貧困地區(qū)捐款6萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。小環(huán)公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增的捐贈額為( )。

A.0萬元

B.10萬元

C.11.2萬元

D.16萬元

10.2018年11月，H生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為30萬元。H生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金3萬元。H生產(chǎn)企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為( )萬元。

A.0

B.1

C.1.5

D.3

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)( )。

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

12.小環(huán)企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資500萬元，至2019年12月31日仍持有該股權(quán)。小環(huán)企業(yè)2019年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2 000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，小環(huán)企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算小環(huán)企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(2 000-500)×25%=375(萬元)

B.(2 000-500×70%)×25%=412.5(萬元)

C.2 000×70%×25%=350(萬元)

D.(2 000×70%-500)×25%=225(萬元)

13.自2018年1月1日起 ，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為( )年。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，其應(yīng)納稅所得額以收入全額為應(yīng)納稅所得額不包括( )。

A.股息所得

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.租金所得

15.自2017年7月1日起，企業(yè)可以選擇“分國不分項”或者“不分國不分項”計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。一經(jīng)選擇，( )內(nèi)不能變更。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

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16.2019年大仁(未婚)從小環(huán)公司取得工資薪金年收入140 000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金10%。大仁繳納社保核定的年工資基數(shù)為120 000與此同時，每月都在償還首套住房貸款及利息。請問大仁2019年應(yīng)繳納的個人所得稅額為( )元。

A.1 820

B.1 302

C.4 340

D.1 410

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是( )。

A.托兒補助費

B.誤餐補助

C.差旅費津貼

D.崗位津貼

18.2018年9月，退休職工小志取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是( )。

A.退休工資10 000元

B.商場有獎銷售中獎420元

C.其任職單位重陽節(jié)發(fā)放實物補貼960元

D.報刊上發(fā)表文章取得報酬3 000元

19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

A.個人兼職取得的收入

B.從非任職公司取得的監(jiān)事費收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以每次收入額為計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

A.經(jīng)營所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.利息、股息、紅利所得

D.稿酬所得

21.大學(xué)教授大仁取得的下列收入中，不應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。

A.出版攝影作品收入

B.出版書畫作品收入

C.發(fā)表的文章

D.審稿收入

22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是( )。

A.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

B.出版圖書所得

C.提供房屋使用權(quán)取得的所得

D.出售股權(quán)

23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是( )。

A.小志出租相機(jī)取得的所得

B.大仁出租住房取得的所得

C.西西出租空調(diào)取得的所得

D.餃子出租土地取得的所得

24.2018年8月，大仁出租住房取得不含增值稅租金收入3 500元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費180元，支付出租住房維修費1 200元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4 000元的，減除費用800元。大仁當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

A.(3 500-180-800-800)×10%=172(元)

B.(3 500-180-800)×10%=252(元)

C.(3 500-180-1 200)×10%=212(元)

D.(3 500-180-1 200-800)×10%=132(元)

25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。

A.王某將房屋無償贈與其子

B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

C.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪

D.楊某將房屋無償贈與其外孫女

26.2018年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30 000元，將其中1 000元直接捐贈給甲小學(xué)，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.(30 000-500)×20%=5 900(元)

B.30 000×20%=6 000(元)

C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)

D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)

27.鄭某2018年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12 000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔(dān) )。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

28.個體工商戶張某2018年度取得營業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費15萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個體工商戶張某在計算當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費金額為( )。

A.30萬元

B.25萬元

C.40萬元

D.15萬元

29.2019年小志出版小說，取得稿酬收入共計220 000元，請問小志2019年應(yīng)確認(rèn)個人所得稅的收入額為( )。

A.220 000×(1-20%)=176 000元

B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元

C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元

D.220 000-60 000=160 000元

30.個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，超過本人繳費工資計稅基數(shù)的( )的部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資薪金所得，依法計征個人所得稅。

A.3%

B.4%

C.5%

D.10%

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