2020年初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題二

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中，不正確的是(　　)。

A.實(shí)行計(jì)件工資的勞動者，在完成計(jì)件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作時(shí)間計(jì)件單價(jià)的150%支付其工資

B.用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金

C.實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制的用人單位，其綜合計(jì)算工作時(shí)間超過法定標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間的部分，視為延長工作時(shí)間，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定支付延長工作時(shí)間的工資

D.勞動者因?yàn)樽陨碓蚪o用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失

【正確答案】A

【答案解析】實(shí)行計(jì)件工資的勞動者，在完成計(jì)件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息、休假日工作的，根據(jù)規(guī)定分別不低于其本人法定工作時(shí)間計(jì)件單價(jià)的150%、200%、300%支付其工資，所以選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤，因?yàn)樵谛菹⑷展ぷ鲬?yīng)支付不低于其本人法定工作時(shí)間計(jì)件單價(jià)的200%支付其工資;用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金，所以選項(xiàng)B的表述正確。

2、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(　　)。

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

【正確答案】B

【答案解析】稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

3、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是(　　)。

A.除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件

B.審理行政案件，不適用調(diào)解

C.人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個(gè)月內(nèi)作出第一審判決

D.當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

【正確答案】C

【答案解析】人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。

4、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為(　　)萬元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬元)。

5、某公司購進(jìn)小汽車一批自用，取得銷售方開具的機(jī)動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.5萬元(不含稅)。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為(　　)萬元。

A.60×10%=6

B.(60+2.5)×10%=6.25

C.(60+10.2)×10%=7.02

D.(60+10.2+2.5)×10%=7.27

【正確答案】B

【答案解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。車輛購置稅采用10%的比例稅率。則計(jì)稅價(jià)格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。

6、甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其采取的措施是(　　)。

A.處以1000元以下的罰款

B.沒收經(jīng)營所得

C.提請司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)

D.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

【正確答案】D

【答案解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

7、用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)出具解除或者終止勞動合同的證明，并在一定時(shí)間內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)，該期限是(　　)。

A.15日

B.20日

C.30日

D.10日

【正確答案】A

【答案解析】用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。

8、用人單位拖欠或者未足額支付勞動報(bào)酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?　　)。

A.法律援助

B.支付令

C.社會救濟(jì)

D.依法制裁用人單位

【正確答案】B

【答案解析】用人單位拖欠或者未足額支付勞動報(bào)酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睿嗣穹ㄔ簯?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。

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9、王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限是(　　)。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.18個(gè)月

D.24個(gè)月

【正確答案】C

【答案解析】本題考核失業(yè)保險(xiǎn)。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月。本題中累計(jì)繳費(fèi)年限為7年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個(gè)月。

10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是(　　)。

A.接受投資的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.授受捐贈的機(jī)器設(shè)備

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A.B.C均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除。

11、下列有關(guān)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易的說法正確的是(　　)。

A.免息還款期最長為50天

B.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時(shí)，還可以享受免息還款期待遇

C.貸記卡透支按月計(jì)收單利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利

D.透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整

【正確答案】D

【答案解析】貸記卡免息還款期最長為60天;貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時(shí)，不享受免息還款期待遇;貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。

12、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是(　　)。

A.采取稅收保全措施

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

D.核定其應(yīng)納稅額

【正確答案】D

【答案解析】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

13、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬元。

A.14.73

B.12.47

C.10.20

D.17.86

【正確答案】B

【答案解析】納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

14、某出納在10月20日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是(　　)。

A.零拾月零貳拾日

B.零壹拾月貳拾日

C.零壹拾月零貳拾日

D.拾月零貳拾日

【正確答案】C

【答案解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

15、某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元; 10月18日，購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬元。

A.2.3

B.2.6

C.2.66

D.6

【正確答案】A

【答案解析】當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)

16、某私營企業(yè)員工王某的月工資為1400元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元，根據(jù)社會保險(xiǎn)法的有關(guān)規(guī)定，王某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為(　　)元。

A.112

B.120

C.200

D.280

【正確答案】B

【答案解析】本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。2500×60%=1500元，大于王某月工資1400元，則王某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=1500×8%=120(元)。

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17、在某上市公司工作的楊某工作年限為16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與楊某解除勞動合同，當(dāng)時(shí)楊某月工資為6400元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元，楊某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為(　　)元。

A.76800

B.102400

C.126000

D.168000

【正確答案】B

【答案解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。 本題中楊某月工資為6400元并沒有高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元的三倍。所以他的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資=16×6400=102400(元)。直接正常年限計(jì)算就可以了。

18、中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是(　　)。

A.為其任職的單位提供的勞務(wù)

B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

D.參加農(nóng)村義務(wù)表演

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)B.D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是(　　)。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

【正確答案】B

【答案解析】查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

【正確答案】D

【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。

21、某外籍老師甲在中國境內(nèi)無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，則甲在中國期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

A.31750

B.45360

C.44250

D.52745

【正確答案】D

【答案解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。

22、下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是(　　)。

A.以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)

B.廣告的播映

C.戲劇表演活動的收入

D.卡拉OK歌舞廳收入

【正確答案】C

【答案解析】以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。

23、下列項(xiàng)目中，不屬于法律關(guān)系客體的是(　)。

A.著作權(quán)

B.建筑物

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為

D.陽光

【正確答案】D

【答案解析】法律關(guān)系的客體又稱權(quán)利客體或義務(wù)客體，是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富、行為和人身。選項(xiàng)D，陽光不能為人所控制或支配，卷能作為法律關(guān)系的客體。選項(xiàng)A、B、C均可作為法律關(guān)系的客體。

24、我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是(　　)。

A.代扣代繳

B.委托代征

C.自行納稅申報(bào)

D.代扣代繳和自行納稅申報(bào)

【正確答案】D

【答案解析】我國個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。

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二、多項(xiàng)選擇題

1、煙葉稅的征稅范圍包括(　　)。

A.采摘煙葉

B.晾曬煙葉

C.烤煙葉

D.煙絲

【正確答案】BC

【答案解析】煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。

2、下列案件中，適用《民事訴訟法》的有(　　)。

A.王某和李某關(guān)于名譽(yù)權(quán)的糾紛案件

B.甲公司與A銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

C.小張和小劉關(guān)于房產(chǎn)糾紛提起訴訟的案件

D.小王與A公司因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件;選項(xiàng)B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無效的案件;選項(xiàng)D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣缙髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。

3、根據(jù)匯兌的規(guī)定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有(　　)。

A.匯款尚未匯出

B.收款人拒絕接受的匯款

C.經(jīng)過1個(gè)月無法交付的匯款

D.匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見

【正確答案】ACD

【答案解析】匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶的是(　　)。

A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的

B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的

C.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

D.異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的

【正確答案】ABCD

【答案解析】存款人有下列情形的，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶：(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有(　　)。

A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.向公益性青少年活動場所的捐贈

D.向紅十字事業(yè)的捐贈

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益性捐贈支出的扣除。對個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。

6、下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有(　　)。

A.簡并征期

B.直接申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.數(shù)據(jù)電文

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅申報(bào)方式有四種：直接申報(bào)(也稱自行申報(bào))、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、其他形式。其他形式中包括簡易申報(bào)和簡并征期。

7、下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中正確的有(　　)。

A.某人受托種植植物取得的收入，按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

C.裝飾工程按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

D.提供導(dǎo)游服務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅

【正確答案】AD

【答案解析】金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅。

8、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“工資、薪金所得”的有(　)。

A.企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員組織旅游活動所發(fā)生的費(fèi)用

B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

D.退休人員再任職取得的收入

【答案】A,B,C,D

【解析】工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動分工、津貼補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

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9、下列項(xiàng)目中，屬于營改增征稅范圍的有(　　)。

A.廣告設(shè)計(jì)

B.會議展覽

C.技術(shù)咨詢

D.有形動產(chǎn)租賃

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)營改增的規(guī)定，廣告設(shè)計(jì)、會議展覽、技術(shù)咨詢和有形動產(chǎn)租賃均屬于營改增試點(diǎn)征稅范圍。

10、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有(　　)。

A.出票

B.背書

C.承兌

D.提示付款

【正確答案】ABC

【答案解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。

11、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征土地增值稅的有(　　)。

A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)之間以不動產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資

C.房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資

D.某商場因城市實(shí)施規(guī)則、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)

【正確答案】BD

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)B：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅;(3)選項(xiàng)C：以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅;(4)選項(xiàng)D：因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

12、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有(　　)。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

13、下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

A.購進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款

B.不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款

C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款

D.購進(jìn)不動產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款

【正確答案】CD

【答案解析】因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

14、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的有(　　)。

A.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式

B.委托收款在同城、異地均可使用

C.銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D.付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款

【正確答案】ABC

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。

15、下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有(　　)。

A.生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)

B.進(jìn)口汽車輪胎的企業(yè)

C.委托加工木制一次性筷子的個(gè)體工商戶

D.零售化妝品的商場

【正確答案】ABC

【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅納稅人。

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三、判斷題

1、一水泥廠收益不景氣，月底不能按時(shí)給職工發(fā)放工資，故以生產(chǎn)的水泥每人100袋來抵頂當(dāng)月工資，廠長說：你們賣多少賺多少就當(dāng)工資了。這也是合情合理的。(　　)

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。

2、銀行匯票是銀行簽發(fā)、銀行承兌、銀行付款的票據(jù)。(　　)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】銀行匯票是銀行出票和付款的票據(jù)，但是銀行匯票不需要承兌的。

3、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。(　　)

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】稅收保全措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。

4、納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。(　　)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

5、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。(　　)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

6、甲公司招用王某時(shí)，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。(　　)

【正確答案】對

【答案解析】用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財(cái)物。

7、由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。(　　)

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，必須依法向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。本題中的表述是錯(cuò)誤的。

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。(　　)

【正確答案】對

【答案解析】

9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(　　)

【正確答案】對

【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10、根據(jù)規(guī)定，勞動仲裁申請人必須提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數(shù)提交副本。(　　)

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】申請人申請仲裁應(yīng)當(dāng)提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數(shù)提交副本。書寫仲裁申請確有困難的，可以口頭申請，由勞動爭議仲裁委員會記入筆錄，并告知對方當(dāng)事人。本題的表述是錯(cuò)誤的。

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四、不定項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下：

(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元;

(2)6月30日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，6月30日起計(jì)租，租期1年，每月租金收入1.5萬元;

(3)其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用;

(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。

已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。

1、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(　　)萬元。

A.6

B.0.6

C.0

D.7.68

【正確答案】A

【答案解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。

該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅= 50×12% =6(萬元)

2、業(yè)務(wù)(2)出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(　　)萬元。

A.2.16

B.1.08

C.1.92

D.2.4

【正確答案】B

【答案解析】出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1.5×6×12%=1.08(萬元)

3、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)(　　)萬元。

A.36.84

B.35.92

C.30.84

D.37

【正確答案】D

【答案解析】經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(4000-200-800)×(1-20%)×1.2%+200×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.8+0.96=29.76(萬元)

委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=50×(1-20%)×1.2%÷12×4=0.16(萬元)

2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+1.08+29.76+0.16=37(萬元)

4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是(　　)。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)

C.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅

D.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)繳房產(chǎn)稅

【正確答案】ABD

【答案解析】對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C不正確 。

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