2021年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(3月16日)

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(單選)1.某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年4月取得管道運(yùn)輸不含稅收入100萬元;當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票注明貨款40萬元，增值稅稅額6.8萬元。假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅( )萬元。

A:4.20

B:6.00

C:3.00

D:10.20

正確答案：C

知 識 點 ：增值稅稅收優(yōu)惠

參考解析：考核管道運(yùn)輸業(yè)的即征即退政策，應(yīng)納增值稅=100×9%-40×13%=3.8(萬元)，但超過了3%的實際稅負(fù)，對于超過部分即征即退，企業(yè)實際繳納增值稅=100×3%=3(萬元)。

(多選)2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述中，正確的有( )。

A:納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B:納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天

D:納稅人從事銷售貨物采取預(yù)收貨款方式的，一定為貨物發(fā)出的當(dāng)天

正確答案：A,B

知 識 點 ：增值稅征收管理

參考解析：選項C：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項D：納稅人從事銷售貨物采取預(yù)收貨款方式的，一般為貨物發(fā)出的當(dāng)天;但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

(判斷)3.殘疾人個人提供修理自行車勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。(　)

A:正確

B:錯誤

正確答案：B

知 識 點 ：增值稅稅收優(yōu)惠

參考解析：殘疾人個人提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

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