2022年初級會計實務負債章練習題

2022年初級會計實務負債章練習題

【1-多選】

下列選項中，屬于應交稅費二級科目的是( )。

A.簡易計稅

B.預交增值稅

C.待抵扣進項稅

D.待認證進項稅

【答案】ABCD

【2-單選】

一般納稅人采購材料取得的增值稅專用發(fā)票尚未經(jīng)過認證，發(fā)票上列明的增值稅額應 計入( )。

A.待抵扣進項稅額

B.進項稅額

C.待轉銷項稅額

D.待認證進項稅額

【答案】D

【3-單選】

增值稅一般納稅人當期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證)準予以后期間抵扣 的進項稅額應計入( )。

A.應交稅費——待轉銷項稅額

B.應交稅費——未交增值稅

C.應交稅費——待抵扣進項稅額

D.應交稅費——應交增值稅

【答案】C

【4-多選】

下列各項中，關于增值稅一般納稅人會計處理表述正確的有( )。

A.已單獨確認進項稅額的購進貨物用于投資，應貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”

B.委托加工的貨物用于對外捐贈，應貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”

C.已單獨確認進項稅額的購進貨物發(fā)生非正常損失，應貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”

D.企業(yè)管理部門領用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”

【答案】BC

【解析】選項 A，外購貨物用于投資，應視同銷售計算增值稅銷項稅額;選項 D，借記管理費用，貸記庫存 商品，不視同銷售。

【5-判斷】

企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按規(guī)定可抵減的增值稅應納稅額，應沖減 專用設備成本。( )

【答案】×

【解析】企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按規(guī)定可抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交 增值稅(減免稅款)”，貸記“管理費用” 科目。

【6-單選】

下列各項中，企業(yè)應交消費稅的相關會計處理表述正確的是( )。

A.收回委托加工物資直接對外銷售，受托方代收代繳的消費稅記入“應交稅費—應交消費稅”科目的借方

B.銷售產(chǎn)品應交的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方

C.用于在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品應交納的消費稅記入“稅金及附加”科目的借方

D.收回委托加工物資連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅記入“委托加工物資”科目的借方

【答案】B

【解析】選項 A，計入委托加工物資的成本;選項 C，計入在建工程;選項 D，計入應交稅費—應交消費稅。

【7-判斷】

委托加工應稅消費品，收回之后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不需要再繳消費稅。( )

【答案】√

【8-判斷】

房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應繳納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。( )

【答案】√

【9-單選】

下列各項中，企業(yè)應通過“應交稅費”科目核算的是( )。

A.應繳納的職工社會保險費

B.占用耕地建房交納的耕地占用稅

C.轉讓房屋應交納的土地增值稅

D.簽訂合同應交納的印花稅

【答案】C

【解析】選項 A，借記“管理費用”等，貸記“應付職工薪酬”;選項 B，借記“在建工程”，貸記“銀行存 款”;選項 C，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應交稅費”;選項 D，借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”。

【10-多選】

下列關于相關稅金的會計處理正確的是( )。

A.擁有產(chǎn)權房屋繳納的房產(chǎn)稅計入房屋成本

B.企業(yè)應交的城市維護建設稅計入稅金及附加

C.簽訂購銷合同繳納的印花稅計入主營業(yè)務成本

D.商用貨車繳納的車船稅計入稅金及附加

【答案】BD

【解析】選項 A、C，均計入“稅金及附加”。

【11-單選】

企業(yè)將自有辦公樓對外出租交納的房產(chǎn)稅應記入的會計科目是( )。

A.管理費用

B.其他業(yè)務成本

C.稅金及附加

D.營業(yè)外支出

【答案】C

【解析】企業(yè)應交房產(chǎn)稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費”。

【12-多選】

下列各項，應計入“稅金及附加”的有( )。

A.自用辦公樓應交的城鎮(zhèn)土地使用稅

B.銷售應稅礦產(chǎn)品應交的資源稅

C.銷售商品應交的增值稅

D.銷售應稅消費品應交的消費稅

【解析】選項 C，借記“銀行存款”等，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。

【13-單選】

某企業(yè) 2019 年應交增值稅 1 100 000 元，城鎮(zhèn)土地使用稅 200 000 元，消費稅 500 000 元，土地增值稅 350 000 元。城市建設維護稅稅率為 7%，下列關于城市維護建設稅的處理，正確的是( )。

A.借：管理費用 112 000 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 112 000

B.借：管理費用 150 500 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 150 500

C.借：稅金及附加 112 000 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 112 000

D.借：稅金及附加 150 500 貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 150 500

【答案】C

【解析】應交城建稅=(1 100 00+500 000)×7%=112 000(元)，計入“稅金及附加”。

【14-單選】

消費稅 16 000 元，支付印花稅 800 元。不考慮其他因素，該企業(yè)當月應計入“稅金 及附加”的金額為( )元。

A.23 300

B.26 000

C.33 300

D.5 800

【答案】A

【解析】除應交增值稅，其他均計入“稅金及附加”=2 000+3 000+1 500+16 000+800=23 300(元)。

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準考證打印

2022年4月8日前，各省級考試管理機構公布本地區(qū)初級資格考試準考證網(wǎng)上打印起止時間。具體哪天開始打印，小編建議考生可立即填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時通知考生2022年各省初級會計職稱考試準考證打印時間、考試時間，助您順利參加考試。

準考證上的考試時間、考場號等信息由財政部全國編場系統(tǒng)自動分配。請考生在規(guī)定的時間內(nèi)及時打印準考證，以免錯過考試時間。

考試時間

初級資格考試于2022年5月7日至11日，5月14日至15日，分兩個時間段進行，共14個批次。具體安排如下：

《初級會計實務》科目考試時長為105分鐘，《經(jīng)濟法基礎》科目考試時長為75分鐘，兩個科目連續(xù)考試，時間不能混用?？荚嚂r間和考點由系統(tǒng)隨機安排，不能變動。

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