2023年初級(jí)會(huì)計(jì)增值稅大題

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)入備考階段，很多考生想要初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題，小編根據(jù)環(huán)球網(wǎng)校老師整理的試題分享：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度習(xí)題，針對(duì)增值稅考點(diǎn)進(jìn)行練習(xí)，同時(shí)哪些地方容易出錯(cuò)也進(jìn)行解析，供考生練習(xí)增值稅不定項(xiàng)選擇題。

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

【不定項(xiàng)選擇】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，從事商業(yè)咨詢服務(wù)。其2019年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

(1)5日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬(wàn)元;

(2)10日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1萬(wàn)元;

(3)15日，購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款2萬(wàn)元，并取得增值稅普通發(fā)票;

(4)20日，銷售公司淘汰的舊固定資產(chǎn)5臺(tái)，每臺(tái)收到含增值稅價(jià)款1 000元;

(5)25日，由于業(yè)務(wù)需要，業(yè)務(wù)員支出餐飲住宿費(fèi)用共計(jì)0.8萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票;

(6)28日，將一處閑置辦公區(qū)對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年含增值稅租金30萬(wàn)元。

已知：小規(guī)模納稅人采用3%的征收率，小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)按照5%的征收率征收增值稅，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

1.計(jì)算甲公司5月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( ) 。

A.0

B.(2+0.8)×13%=0.364(萬(wàn)元)

C.(2+0.8)×3%=0.084(萬(wàn)元)

D. 2×3%=0.06(萬(wàn)元)

2.計(jì)算甲公司5月份因提供服務(wù)而確認(rèn)的增值稅的下列算式中，正確的是( ) 。

A.(5+1)×3%=0.18(萬(wàn)元)

B.(5+1)÷(1+3%)×3%=0.1 748(萬(wàn)元)

C. 5÷(1+3%)×3%=0.1 456(萬(wàn)元)

D.(5+1)÷(1+3%)×2%=0.1 165(萬(wàn)元)

3.計(jì)算20日銷售舊固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)增值稅稅額的下列算式中，正確的是( ) 。

A. 1 000÷(1+3%)×2%=19.42(元)

B. 1 000÷(1+3%)×3%=29.13(元)

C.(1 000×5)÷(1+3%)×2%=97.09(元)

D.(1 000×5)÷(1+3%)×3%=145.63(元)

4.出租閑置辦公區(qū)涉及增值稅及房產(chǎn)稅的下列計(jì)算中正確的是( )。

A.當(dāng)月確認(rèn)增值稅=30÷(1+5%)×5%=1.43(萬(wàn)元)

B.當(dāng)月確認(rèn)增值稅=30÷12÷(1+5%)×5%=0.12(萬(wàn)元)

C.房產(chǎn)稅=30÷(1+5%)×12%=3.43(萬(wàn)元)

D.房產(chǎn)稅=30÷(1+5%)×(1-30%)×12%=2.4(萬(wàn)元)

【答案】1.A 2.B 3.C 4.AC

【解析】

1.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。

2.提供服務(wù)含稅銷售額需換算成不含稅銷售額，適用征收率3%。

3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

4.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。因此租金全額計(jì)征增值稅。房產(chǎn)稅此處從租計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額。

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以上為2023年初級(jí)會(huì)計(jì)習(xí)題，考生做完試題后來(lái)看下各題型評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)及答題思路

一、初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)題型及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

1.單項(xiàng)選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。)

2.多項(xiàng)選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

二、初級(jí)會(huì)計(jì)答題技巧

1.選擇題技巧

首先，單選題最完整的答題思路當(dāng)然是能夠準(zhǔn)確判斷出其他三個(gè)一定是錯(cuò)誤的，如果不能正確判斷，可以采用排除法，雖然并不一定能夠確定某個(gè)選項(xiàng)一定正確，但能夠判斷出其他三個(gè)一定是錯(cuò)誤的，很明顯也是能夠選出正確答案的。

另外，有些時(shí)候四個(gè)選項(xiàng)本身會(huì)有存在矛盾的情形，那么肯定正確答案存在于某兩個(gè)選項(xiàng)中，對(duì)于這兩個(gè)選項(xiàng)就要結(jié)合自己的知識(shí)記憶進(jìn)行合理的判斷了。

單選題本身難度不大，對(duì)于考生知識(shí)掌握的要求也不是特別高，只要在平時(shí)復(fù)習(xí)的時(shí)候注意區(qū)分，理解記憶，拿高分的可能性還是很高的。

對(duì)于初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試多項(xiàng)選擇題的題型，可將其分為兩大類：一類是考查記憶型，一類是理解型。

2.記憶性題目技巧

在初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中，記憶型題目考查形式較為簡(jiǎn)單。對(duì)于此類題型考生需多加記憶，掌握基礎(chǔ)考點(diǎn)，總體難度不大，但是要想把每一個(gè)題目全部選全了，對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)的掌握要求是非常高的。題型簡(jiǎn)單并不意味著可以掉以輕心，在整個(gè)答題過(guò)程中一定要仔細(xì)認(rèn)真，爭(zhēng)取會(huì)的全對(duì)。

3.理解型題目技巧

相對(duì)而言，理解性的題目難度還是比較大的，因?yàn)榭忌苋菀讓⒄_的答案和錯(cuò)誤的答案混淆。

因此需要強(qiáng)化對(duì)相關(guān)考點(diǎn)內(nèi)容的理解，在仔細(xì)分析后再作出解答。

對(duì)于部分自己無(wú)法確定的選項(xiàng)，可以適當(dāng)?shù)牟扇∨懦?，?duì)比法進(jìn)行解答，總之，排除掉一個(gè)，對(duì)應(yīng)的正確率也會(huì)有所提高。

多選題相對(duì)而言不容易得分，因?yàn)樾枰蠹覍?duì)于知識(shí)點(diǎn)有一個(gè)確定的記憶。

4.判斷題技巧

(1)保持會(huì)計(jì)上的謹(jǐn)慎性

遇到不會(huì)做的題目和模棱兩可的題目時(shí)，直接放棄，不要存在僥幸心理，這種心理可以適用去做其余的單選題但是絕對(duì)不適用做判斷題。

此外，如果判斷題中出現(xiàn)了許多絕對(duì)的字眼時(shí)，很大程度上就是錯(cuò)的，所以同學(xué)們還是要結(jié)合自己對(duì)于該知識(shí)點(diǎn)的描述做一個(gè)準(zhǔn)確的判斷。

(2)平時(shí)看書學(xué)習(xí)一定要細(xì)心

因?yàn)闅v年對(duì)于判斷題目的考察都是一些知識(shí)點(diǎn)你是否記住了，并且這些知識(shí)點(diǎn)有些是比較瑣碎的，如果看書不認(rèn)真的同學(xué)很可能會(huì)在這方面吃虧。

既然判斷題主要以考查記憶性題目為主，多為教材原文的相關(guān)表述，或是針對(duì)教材原文進(jìn)行總結(jié)，所以同學(xué)們要學(xué)會(huì)總結(jié)瑣碎的知識(shí)點(diǎn)，學(xué)會(huì)比較一些相似的知識(shí)點(diǎn)，防止自己弄混淆。

(3)讀題時(shí)一定要認(rèn)真仔細(xì)

大家如果做過(guò)判斷題就會(huì)發(fā)現(xiàn)還有一部分是陷阱題，就是會(huì)利用一些易被考生忽略的條件進(jìn)行命題或?qū)滩脑倪M(jìn)行細(xì)微修改，比如說(shuō)給你一句話少了一個(gè)前提條件讓你去判斷正誤。

雖然我們都知道光看這句話如果默認(rèn)它的前提條件是存在的，很多學(xué)生就會(huì)認(rèn)為這句話是對(duì)的，事實(shí)上，少了前提假設(shè)就是錯(cuò)誤的，希望考生可以在考場(chǎng)上擦亮眼睛。

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