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更新時(shí)間:2013-08-06 09:33:02 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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  銀行存款余額調(diào)節(jié)表

  “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

  1.未達(dá)賬項(xiàng)

  銀行存款的核對(duì)("銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì),調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng))。

 ?、倨髽I(yè)已收,銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

  ②企業(yè)已付,銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

 ?、坫y行已收,企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額)

 ?、茔y行已付,企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額)

  2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制――補(bǔ)記式

  企業(yè)已記,銀行未記,調(diào)銀行(收款調(diào)增、付款調(diào)減);

  銀行已記,企業(yè)未記,調(diào)企業(yè)(收款調(diào)增、付款調(diào)減)。

  3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目,不能作為記賬的依據(jù)。

 

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