初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步試題：第六章其他稅收法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載客汽車計(jì)稅依據(jù)的是( 　)。

　　A、排氣量

　　B、自重噸位

　　C、每輛

　　D、購(gòu)置價(jià)格【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計(jì)稅依據(jù)。

　　2、下列項(xiàng)目中，征收土地增值稅確定取得土地使用權(quán)所付金額中地價(jià)款的方法，正確的是(　)。

　　A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款

　　B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金

　　C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用

　　D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本

　　【正確答案】 B

　　3、某煤礦2012年10月份生產(chǎn)銷售原煤10萬(wàn)噸;地面抽采煤層氣50萬(wàn)立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣適用稅率為6%，該煤礦10月份應(yīng)納的資源稅稅額為( )萬(wàn)元。

　　A、15

　　B、16.5

　　C、18

　　D、19.5

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核資源稅的計(jì)算。自2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦10月份應(yīng)納的資源稅稅額=10×1.5=15(萬(wàn)元)

　　4、某油氣田2012年12月份生產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，銷售原油4萬(wàn)噸，取得不含增值稅銷售額6000萬(wàn)元。另外向購(gòu)買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117萬(wàn)元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅為( )萬(wàn)元。

　　A、418.26

　　B、480

　　C、488

　　D、489.36

　　【正確答案】 C

　　5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有( )。

　　A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　B、稅務(wù)登記證

　　C、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　D、記載資金的賬簿

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。稅務(wù)登記證不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證;記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。

　　6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定方法的是( )。

　　A、省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積為準(zhǔn)

　　B、尚未組織測(cè)定，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)

　　C、尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納

　　D、尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　7、某企業(yè)2012年實(shí)際占地面積為2000平方米，2012年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。

　　A、1萬(wàn)元

　　B、3萬(wàn)元

　　C、2萬(wàn)元

　　D、5萬(wàn)元

　　【正確答案】 C

　　8、下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述有( )。

　　A、教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

　　B、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加

　　C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

　　D、外商投資企業(yè)不繳納教育費(fèi)附加

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。教育費(fèi)附加征收比率統(tǒng)一為3%;對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加; 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列( )情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

　　A、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

　　B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

　　D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的清算。選項(xiàng)A屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　2、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有(　)。

　　A、土地出讓金

　　B、耕地占用稅

　　C、公共配套設(shè)施費(fèi)

　　D、借款利息費(fèi)用

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。

　　A、出讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　B、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　C、城市房地產(chǎn)的出租

　　D、地上的建筑物及其附著物連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，出讓國(guó)有土地使用權(quán)不征收土地增值稅;選項(xiàng)C，城市房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　4、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是(　)。

　　A、應(yīng)稅證照的領(lǐng)受人

　　B、合同的雙方當(dāng)事人

　　C、合同的證人

　　D、合同的擔(dān)保人

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。

　　5、下列屬于車船稅免稅或不征稅項(xiàng)目的有(　)。

　　A、警用車船

　　B、臨時(shí)入境的外國(guó)車船

　　C、掛車

　　D、軍隊(duì)、武警專用的車船

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。掛車不是車船稅的的免稅項(xiàng)目。

　　三、判斷題

　　1、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照最高一檔稅率計(jì)算征收土地增值稅。( )

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。

　　2、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。( )

　　【正確答案】 對(duì)

　　【答案解析】 本題考核土地增值稅的稅收減免。

　　3、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。( )

　　【正確答案】 對(duì)

　　【答案解析】 本題考核車船稅的征收管理。

　　4、以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，免征契稅。( )

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益為計(jì)稅依據(jù)征收契稅。

　　5、以房屋為載體、不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如果單獨(dú)記賬，價(jià)值沒(méi)有計(jì)入房產(chǎn)原值，可以不計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。( )

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論會(huì)計(jì)中是否單獨(dú)記賬與核算，都計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅。

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