2013年初級會計職稱考試《初級會計實務》重難點：銀行存款余額調節(jié)表

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　　銀行存款余額調節(jié)表

　　企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符，如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等。

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。

　　1.未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。

　?、倨髽I(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　?、谄髽I(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　?、坫y行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　　④銀行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　2.銀行存款余額調節(jié)表的編制――補記式

　　企業(yè)已記，銀行未記，調銀行(收款調增、付款調減);

　　銀行已記，企業(yè)未記，調企業(yè)(收款調增、付款調減)。

　　3.銀行存款余額調節(jié)表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據(jù)。

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