2013年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》考試真題(考生回憶版)9月17日
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一、單選題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅的制度,車輛最低折舊年限是( )年。
A.5
B.10
C.4
D.3
【答案】C
【解析】飛機(jī)、貨車、輪船以外的運(yùn)輸工具,最低折舊年限為4年。
二、多選題
1.我國的關(guān)稅稅率的種類主要有( )。
A.最惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
【答案】ABCD
【解析】關(guān)稅稅率的種類包括普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率、暫定稅率。
2.下列應(yīng)交車船稅的有( )。
A.漁船
B.警用車輛
C.工商部門執(zhí)法車
D.城市清潔車
【答案】CD
【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船和警用車船免征車船稅。
3.下列各項中,按照從量計征關(guān)稅的有( )。
A.汽車
B.攝像機(jī)
C.原油
D.啤酒
【答案】CD
【解析】進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率,實行從價計征的辦法,但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則實行從量計征,對廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實行從價加從量的復(fù)合稅率。所以,本題的答案為CD選項。
4.下列項目中,不征收消費(fèi)稅的有( )。
A.輪胎生產(chǎn)企業(yè)
B.珠寶首飾零售商
C.鞭炮零售商
D.紅酒進(jìn)口商
【答案】BC
【解析】選項B:金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,其他貴重首飾和珠寶玉石,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅,所以珠寶首飾零售商不征收消費(fèi)稅;選項C:鞭炮、焰火在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅,所以鞭炮零售商不征收消費(fèi)稅。
5.下列項目中,免征車船稅的有( )。
A.工商局執(zhí)法車
B.法院警車
C.捕魚船
D.環(huán)衛(wèi)車
【答案】BC
【解析】選項AB:免征車船稅的警用車船,是指公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、監(jiān)獄、勞動教養(yǎng)管理機(jī)關(guān)和人民法院、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專用船舶,不包括工商局的執(zhí)法車,所以選項A不免征車船稅,選項B免稅;選項C:捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅;選項D:環(huán)衛(wèi)車不免征車船稅。
6.下列各項中,需要交契稅的有( )。
A.接受捐贈房子
B.甲出典房子
C.購買建筑物
D.承租房子
【答案】AC
【解析】選項B:出典房屋不屬于契稅的征稅范圍,不征收契稅;選項D:承租房屋,房屋的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移,不征收契稅。
7.印花稅的征繳方式有( )。
A.匯算清繳
B.自己貼花
C.匯貼匯繳
D.委托代征
【答案】BCD
【解析】印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
8.下列個人所得中,按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )。
A.工資薪金
B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
C.稿酬
D.勞務(wù)報酬
【答案】CD
【解析】根據(jù)規(guī)定,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。
9.下列各項中,屬于車船稅計稅單位的有( )。
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位
D.艇身長度
【答案】ABCD
【解析】每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位、艇身長度均屬于車船稅的計稅單位。
10.下列各項中,屬于納稅人權(quán)利的有( )。
A.要求保密權(quán)
B.知情權(quán)
C.多繳稅款退還款
D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)
【答案】ABCD
【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括:(1)知情權(quán);(2)要求保密權(quán);(3)享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待;(4)多繳稅款申請退還權(quán);(5)陳述權(quán)、申辯權(quán);(6)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán);(7)其他權(quán)利。
三、判斷題
1.個人收到保險賠款,不免征個人所得稅。( )
【答案】×
【解析】保險賠款,免征個人所得稅。
2.因故退還的中國出口貨物,可退回已征收的出口關(guān)稅。( )
【答案】×
【解析】因故退還的中國出口貨物,可以免征進(jìn)口關(guān)稅,但已征收的出口關(guān)稅,不予退還。
3.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地,建設(shè)自用住宅,可以免征耕地占用稅。( )
【答案】×
【解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地,建設(shè)自用住宅,可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅,不是免稅。
4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)征收增值稅。( )
【答案】√
5.稅務(wù)登記證允許轉(zhuǎn)借。( )
【答案】×
【解析】稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或者偽造。
四、不定項選擇題
甲公司為居民企業(yè),2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元,出租閑置辦公樓租金收入300萬元,到期企業(yè)債券利息收入35元,接受乙企業(yè)捐款原料10萬元,已計入營業(yè)外收入。
(2)繳納增值稅285萬元,營業(yè)稅15萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元,教育費(fèi)附加9萬元。
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計780萬元。
(4)工資薪金200萬元,職工福利費(fèi)28萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元,工會經(jīng)費(fèi)6萬元。
已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%,準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入的15%,業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過銷售收入的千分之五。
1.下列收入中,甲公司在計算2012年度企業(yè)所稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)計入收入總額的是( )。
A辦公樓租金收入300萬元
B產(chǎn)品銷售收入4700萬元
C企業(yè)債券利息收入35萬元
D接受捐贈收入10萬元
【答案】ABCD
【解析】上述收入均應(yīng)計入收入總額征收企業(yè)所得稅。
2.下列稅費(fèi)中,甲公司在計算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅務(wù)21萬元
B.教育費(fèi)附加9萬元
C.增值稅285萬元
D.營業(yè)稅15萬元
【答案】ABD
【解析】企業(yè)繳納的增值稅不得在企業(yè)所得稅前扣除。
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