2013年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬試題(一)

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　　一、單選選擇題

　　1、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。

　　A、國(guó)有獨(dú)資公司

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

　　C、港澳臺(tái)同胞

　　D、股份有限公司總經(jīng)理

　　2、2012年10月，某中國(guó)居民因出租自有的一套檢測(cè)設(shè)備，取得租金收入為5000元。設(shè)備原值10萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。(不考慮其他稅費(fèi))

　　A、400元

　　B、420元

　　C、800元

　　D、1000元

　　3、郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國(guó)債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A、50

　　B、0

　　C、200

　　D、600

　　4、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用( )。

　　A、適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率

　　B、適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率

　　C、20%的比例稅率

　　D、適用5%-45%的超率累進(jìn)稅率

　　5、下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙的收入以每次提供勞務(wù)取得的收入作為一次

　　B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C、租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次

　　D、偶然所得，以每次收入作為一次

　　6、張某2012年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，當(dāng)月工資1800元，張某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。

　　A、3600元

　　B、4345元

　　C、2725元

　　D、5245元

　　7、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是(　)萬(wàn)元。

　　A、18

　　B、24

　　C、25

　　D、30

　　8、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為( )。

　　A、工資薪金所得

　　B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

　　D、利息股息紅利所得

　　9、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A、16000

　　B、18600

　　C、22000

　　D、25000

　　10、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是()

　　A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳

　　B、實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論經(jīng)常項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率

　　C、個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳

　　D、合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》

　　【參考答案】

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人出租設(shè)備取得租金收入，按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。計(jì)算過(guò)程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)人取得國(guó)債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實(shí)行的最新的工資、薪金所得的個(gè)稅的稅率計(jì)算適用適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算。該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎(jiǎng)金應(yīng)納稅個(gè)人所得稅=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬(wàn);40×60%=24萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬(wàn)元。

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅稅目。公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　9、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對(duì)屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來(lái)得到的50000元，屬一次性報(bào)酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。

　　應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的納稅期限。企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用應(yīng)稅所得率;選項(xiàng)C，個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳;選項(xiàng)D，投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送會(huì)計(jì)報(bào)表。

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