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2014年初級會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí):應(yīng)交所得稅的計(jì)算

更新時間:2013-11-22 08:51:59 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年初級會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí):應(yīng)交所得稅的計(jì)算

    2013年真題交流專區(qū):初級經(jīng)濟(jì)法、初級實(shí)務(wù)中級經(jīng)濟(jì)法、中級實(shí)務(wù)中級財務(wù)

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  2013年初級會計(jì)職稱考試順利結(jié)束,環(huán)球網(wǎng)校希望考生在2014年初級會計(jì)職稱考試報名前,可以簡單輕松的進(jìn)行一些知識點(diǎn)的預(yù)習(xí)。還有更多試題及技巧敬請期待!

  應(yīng)交所得稅的計(jì)算

  應(yīng)交所得稅:是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

  應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計(jì)算公式為:

  應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額

  納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等),以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款)。

  納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,如前5年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。

  企業(yè)當(dāng)期所得稅的計(jì)算公式為:

  應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

 

 

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