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2014年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》輔導:銀行存款

更新時間:2014-01-07 09:03:21 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》輔導:銀行存款

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  銀行存款

  為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記企業(yè)銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

  銀行存款的核對

  “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,如沒有記賬錯誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

  1.未達賬項

  銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,調(diào)整未達賬項)。

 ?、倨髽I(yè)已收,銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

  ②企業(yè)已付,銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

  ③銀行已收,企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

 ?、茔y行已付,企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

  2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制――補記式

  第一,企業(yè)已記,銀行未記,調(diào)銀行;

  第二,銀行已記,企業(yè)未記,調(diào)企業(yè)。

 

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