2019年審計(jì)師《初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則試題

下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的原則的有：

A. 組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

B. 組織應(yīng)對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來(lái)決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)

C. 組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

D. 組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值的承諾

E. 組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)D是控制環(huán)境;選項(xiàng)E是監(jiān)督活動(dòng)。

內(nèi)部控制包括下列要素：1.控制環(huán)境;2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程;3.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通;4.控制活動(dòng);5.對(duì)控制的監(jiān)督。本題是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容進(jìn)行的提問(wèn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估識(shí)別和管理，只有ABC涉及到。