2019年初級審計師考試大綱

科目一 審計專業(yè)相關(guān)知識

第一部分 宏觀經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)

一、 概論

【初級資格考試要求】

(一) 宏觀經(jīng)濟學(xué)基本原理

1. 掌握總供給與總需求

2. 掌握國內(nèi)生產(chǎn)總值、國民生產(chǎn)總值、國民生產(chǎn)凈值、國民收入、個人收入和個人可支配收入及其相互關(guān)系

3. 掌握國民收入核算方法：收入法、支出法和生產(chǎn)法

4. 了解儲蓄與投資恒等式

(二) 宏觀經(jīng)濟政策

掌握宏觀經(jīng)濟政策：財政、貨幣、收入、產(chǎn)業(yè)政策

(三) 宏觀經(jīng)濟政策目標

掌握宏觀經(jīng)濟政策目標：財政、貨幣、收入、產(chǎn)業(yè)政策目標

二、 財政政策分析

【初級資格考試要求】

(一) 財政學(xué)的一般原理

1. 掌握公共物品與公共需要

2. 熟悉市場效率與市場失靈

3. 熟悉政府干預(yù)與政府干預(yù)失效

4. 了解財政的資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能

(二) 財政收入和支出

1. 掌握財政收入的分類

2. 掌握稅收的分類及運用

3. 掌握債務(wù)收入的分類及運用

4. 掌握財政支出的功能分類

5. 掌握購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

6. 熟悉非稅收入的分類及運用

7. 了解購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出對社會再生產(chǎn)和經(jīng)濟活動的影響

8. 了解影響和確定財政支出規(guī)模的主要因素

9. 了解我國財政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化以及如何優(yōu)化我國的財政支出結(jié)構(gòu)

(三) 財政政策分析

1. 掌握財政政策的類型

2. 熟悉相機抉擇的財政政策及其運作機理

3. 熟悉財政政策的內(nèi)在穩(wěn)定器作用

4. 熟悉財政政策的“擠出效應(yīng)”

三、 貨幣政策分析

【初級資格考試要求】

(一) 貨幣創(chuàng)造

1. 掌握貨幣乘數(shù)的應(yīng)用

2. 了解貨幣創(chuàng)造的原理

(二) 金融體系

1. 掌握金融市場的要素、類型和功能

2. 熟悉金融機構(gòu)體系的一般構(gòu)成和作用

3. 熟悉我國現(xiàn)行的金融機構(gòu)

(三) 貨幣政策分析

1. 掌握貨幣政策工具的原理與運用

2. 了解宏觀金融風(fēng)險管理和微觀金融風(fēng)險管理

3. 了解貨幣政策目標的統(tǒng)一與沖突

4. 了解金融風(fēng)險管理體制和一般程序

第二部分 企業(yè)財務(wù)管理

一、 財務(wù)管理基礎(chǔ)

【初級資格考試要求】

(一) 財務(wù)管理概述

1. 掌握財務(wù)活動的過程

2. 掌握財務(wù)管理的內(nèi)容

3. 掌握財務(wù)管理的職能

4. 熟悉利益相關(guān)者的要求

5. 熟悉財務(wù)管理的目標

(二) 貨幣時間價值

1. 掌握貨幣時間價值的原理與應(yīng)用

2. 掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算與運用

3. 掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計算與運用

(三) 投資風(fēng)險報酬

1. 掌握投資風(fēng)險與報酬及其關(guān)系

2. 掌握單項投資風(fēng)險報酬率的計算與運用

3. 了解投資組合的風(fēng)險類型

4. 了解投資組合風(fēng)險報酬率和必要報酬率的計算與運用

二、 財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算

【初級資格考試要求】

(一)經(jīng)營預(yù)算

1. 掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成

2. 掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運用

3. 熟悉定期預(yù)算和滾動預(yù)算的特點

4. 熟悉零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點

5. 了解經(jīng)營預(yù)算的編制

(二) 財務(wù)預(yù)算

1. 掌握財務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

2. 了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

3. 了解預(yù)算利潤表的編制

4. 了解預(yù)算資產(chǎn)負債表的編制

三、 投資決策管理

【初級資格考試要求】

(一)投資現(xiàn)金流量

1. 熟悉債券投資現(xiàn)金流量的計算與運用

2. 熟悉股票投資現(xiàn)金流量的估計方法

3. 了解項目投資現(xiàn)金流量的計算與運用

(二) 證券投資決策

1. 熟悉債券和股票投資的估值方法與運用

2. 熟悉債券和股票投資的風(fēng)險

3. 了解債券和股票投資收益率的計算與運用

四、 籌資決策管理

【初級資格考試要求】

(一) 長期籌資方式

1. 熟悉股權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

2. 熟悉債權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

3. 了解股票發(fā)行定價的定價基礎(chǔ)和實際定價方式

4. 了解債券發(fā)行與價格決策

5. 了解可轉(zhuǎn)換債券籌資和認股權(quán)證籌資

五、 營運資本管理

【初級資格考試要求】

(一) 資產(chǎn)組合與籌資組合

1. 熟悉資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

2. 了解資產(chǎn)組合與籌資組合及其影響因素

(二) 流動資產(chǎn)管理

1. 掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標

2. 熟悉應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標

3. 熟悉信用政策的內(nèi)容及其財務(wù)評價

4. 了解存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量

(三) 流動負債管理

1. 掌握各類短期銀行借款

2. 熟悉商業(yè)信用的形式、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點

3. 了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點

六、 利潤及其分配管理

【初級資格考試要求】

(一) 利潤管理

掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容

(二) 非股份制企業(yè)利潤分配

1. 掌握利潤分配項目

2. 熟悉利潤分配的基本程序

3. 了解利潤分配的原則

(三) 股份制企業(yè)利潤分配

1. 掌握股利政策的類型與應(yīng)用

2. 掌握股利支付方式

3. 熟悉影響股利政策的因素

4. 熟悉股利政策的基本理論

5. 了解利潤分配的特點

6. 了解股利發(fā)放程序

七、 財務(wù)分析與績效評價

【初級資格考試要求】

(一) 財務(wù)比率分析

熟悉財務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

第三部分 企業(yè)財務(wù)會計

一、 概論

【初級資格考試要求】

(一) 會計目標和會計要素

1. 掌握會計要素及其確認條件

2. 了解會計目標

(二) 會計基本假設(shè)和會計基礎(chǔ)

1. 掌握會計基本假設(shè)

2. 掌握會計基礎(chǔ)

(三) 會計信息質(zhì)量要求

掌握會計信息的質(zhì)量要求

(四) 會計計量

熟悉會計計量屬性

(五) 會計等式

掌握會計等式

二、 流動資產(chǎn)

【初級資格考試要求】

(一) 貨幣資金

1. 掌握現(xiàn)金日常收支管理的內(nèi)容

2. 掌握銀行存款的核對

3. 熟悉銀行結(jié)算方式的種類

4.了解其他貨幣資金的內(nèi)容

5.了解庫存現(xiàn)金的使用范圍和限額

6.了解銀行存款開戶的管理

(二) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

1. 掌握以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的取得

2. 掌握以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)持有期間收到的股利、利息

3. 了解以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的期末計價

4. 了解以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的出售

(三) 應(yīng)收及預(yù)付款項

1. 掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款的內(nèi)容

2. 掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款的入賬金額和核算

3.掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款減值損失的確認和計提壞賬準備的賬務(wù)處理

4.了解預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的內(nèi)容

(四) 存貨

1. 掌握存貨成本的確定

2. 掌握存貨發(fā)出的計價方法

3. 了解存貨的期末計價

4. 了解存貨的清查

三、 非流動資產(chǎn)

【初級資格考試要求】

(一) 固定資產(chǎn)

1. 掌握固定資產(chǎn)的特征和分類

2. 掌握固定資產(chǎn)的取得

3. 掌握固定資產(chǎn)折舊的范圍和計算方法

4. 掌握固定資產(chǎn)的減值

5. 了解固定資產(chǎn)的清查

6. 了解固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

7. 了解固定資產(chǎn)的處置

(二) 無形資產(chǎn)

1. 掌握無形資產(chǎn)的特征和分類

2. 掌握無形資產(chǎn)的取得

3. 掌握無形資產(chǎn)的攤銷

4. 了解無形資產(chǎn)的減值

5. 了解無形資產(chǎn)的處置

四、 負債

【初級資格考試要求】

(一) 短期借款

1. 掌握短期借款的核算

2. 了解短期借款的特點

(二) 應(yīng)付及預(yù)收款項

1. 掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款的核算

2. 掌握預(yù)收賬款的核算

3. 熟悉其他應(yīng)付款的核算

(三) 應(yīng)付職工薪酬

1. 掌握應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費的核算

2. 掌握應(yīng)付社會保險費及住房公積金的核算

3. 掌握其他應(yīng)付職工薪酬的核算

4. 熟悉職工薪酬的內(nèi)容

(四) 應(yīng)交稅費

1. 熟悉一般納稅人應(yīng)交增值稅的核算

2. 熟悉應(yīng)交消費稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加等的核算

3. 熟悉其他應(yīng)交稅費的核算

4. 了解小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法

五、 所有者權(quán)益

【初級資格考試要求】

(一) 實收資本(或股本)

1. 掌握實收資本(或股本)的核算

2. 熟悉企業(yè)組織形式對實收資本(或股本)核算的影響

(二) 資本公積和其他綜合收益

1. 掌握資本溢價(或股本溢價)的核算

2. 了解其他資本公積的核算

3. 了解其他綜合收益的核算

(三) 留存收益

掌握留存收益的核算

六、 收入、費用及利潤

【初級資格考試要求】

(一) 收入、費用和利潤概述

1. 掌握收入的內(nèi)涵和分類

2. 掌握收入的確認和計量

3. 熟悉費用的確認標準

4. 了解收入的范圍

5. 了解費用的范圍

6. 了解利潤的構(gòu)成

(二) 利潤總額的形成

1. 掌握營業(yè)收入與營業(yè)成本的核算

2. 掌握稅金及附加的核算

3. 掌握期間費用的核算

4. 熟悉資產(chǎn)減值損失的核算

5. 熟悉投資收益的核算

6. 熟悉營業(yè)外收支的核算

7. 了解公允價值變動損益的核算

8. 了解本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)

9. 了解綜合收益的核算

七、 財務(wù)報告

【初級資格考試要求】

(一) 財務(wù)報告概述

了解財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)和編制要求

(二) 資產(chǎn)負債表

1. 掌握資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)

2. 熟悉資產(chǎn)負債表的編制方法

(三) 利潤表

1. 掌握利潤表的結(jié)構(gòu)

2. 熟悉利潤表的編制方法

(四) 所有者權(quán)益變動表

1. 熟悉所有者權(quán)益變動表的構(gòu)成

2. 熟悉所有者權(quán)益變動表的編制方法

第四部分 法律

一、 法律基礎(chǔ)

【初級資格考試要求】

(一) 法律的基本內(nèi)涵

1. 掌握法的本質(zhì)特征

2. 掌握法律價值和法律理念

3. 掌握我國的法律淵源

4. 熟悉我國的主要法律部門

(二) 法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

1. 掌握法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

2. 熟悉法律事實及其種類

(三) 法律制定與法律實施

1. 熟悉法律制定的程序

2. 了解法律實施

二、 憲法

【初級資格考試要求】

(一) 憲法概述

1. 掌握憲法效力

2. 熟悉憲法的內(nèi)涵和基本原則

3. 熟悉憲法制定、修改、解釋和合憲性審查

(二) 國家的基本制度

1. 熟悉國家形式

2. 了解國家政權(quán)、政黨制度

(三) 公民的基本權(quán)利和義務(wù)

1. 掌握公民的基本權(quán)利

2. 掌握公民的基本義務(wù)

(四) 國家機構(gòu)

1. 熟悉國家機構(gòu)概述

2. 了解國家機構(gòu)的組成

三、 民法總論

【初級資格考試要求】

(一) 民法概述

1. 熟悉民法的分類

2. 了解民法的內(nèi)涵和法律淵源

(二) 自然人、法人和非法人組織

1. 熟悉權(quán)利能力和行為能力

2. 了解自然人、法人和非法人組織的分類

(三) 民事法律行為與法律責(zé)任

1. 掌握民事法律行為及其生效要件

2. 掌握無效民事行為

3. 掌握可變更、可撤銷民事行為

4. 掌握民事行為被確認為無效和可撤銷的法律后果

5. 熟悉效力未定的民事行為

6. 熟悉法律責(zé)任和法律制裁

(四) 代理

1. 熟悉代理的分類

2. 熟悉無權(quán)代理

(五) 訴訟時效和期間

1. 熟悉訴訟時效和期間的計算

2. 了解訴訟時效和期間的基本原理

四、 審計法

【初級資格考試要求】

(一) 審計法概述

1. 掌握審計監(jiān)督的原則

2. 熟悉審計法與憲法的關(guān)系

3. 熟悉審計法律關(guān)系

4. 了解審計法的內(nèi)涵及淵源

(二) 審計機關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

1. 掌握審計管轄、確定審計管轄權(quán)的原則及審計管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移

2. 熟悉我國審計機關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

(三) 審計程序

掌握審計程序的具體規(guī)定

(四) 法律責(zé)任

熟悉審計法規(guī)定的法律責(zé)任的主要內(nèi)容

五、 行政法

【初級資格考試要求】

(一) 行政法概述

1. 熟悉行政法和行政行為的內(nèi)涵與特征

2. 熟悉行政法的基本原則

(二) 行政處罰法

1. 掌握行政處罰的種類與設(shè)定

2. 掌握行政處罰的決定和執(zhí)行

3. 熟悉行政處罰的管轄和適用

4. 了解行政處罰的實施機關(guān)

六、 公司法

【初級資格考試要求】

(一) 公司法概述

1. 掌握有限責(zé)任公司和股份有限公司的特征和區(qū)別

2. 掌握公司的設(shè)立

3. 掌握公司的注冊資本及股東出資

4. 熟悉公司對外投資和擔(dān)保

5. 熟悉股東的權(quán)利和義務(wù)

6. 熟悉公司的財務(wù)會計

(二) 有限責(zé)任公司

1. 掌握有限責(zé)任公司的組織機構(gòu)

2. 熟悉一人有限公司的特別規(guī)定

3. 熟悉國有獨資公司的特別規(guī)定

4. 熟悉有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

(三) 股份有限公司

1. 掌握股份公司的組織機構(gòu)

2. 熟悉股份公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

(四) 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格和義務(wù)

1. 熟悉董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職資格

2. 了解董事、監(jiān)事、高級管理人員的義務(wù)

(五) 公司合并、分立、減資、增資、解散和清算

1. 熟悉公司的減資和增資

2. 了解公司的解散和清算

3. 了解公司的合并與分立

科目二 審計理論與實務(wù)

第一部分 審計理論與方法

一、總論

【初級資格考試要求】

(一) 概述

1. 掌握審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2. 掌握審計的獨立性

3. 熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本內(nèi)涵

4. 了解國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展

5. 了解研究審計產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪

6. 了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性

7. 了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述

(二) 審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三) 審計分類

1. 掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點

2. 了解審計分類的意義

3. 了解各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責(zé)任

【初級資格考試要求】

(一)國家審計機關(guān)

1. 掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2. 掌握國家審計人員的法律責(zé)任

3. 了解國家審計機關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計機構(gòu)

1. 掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2. 熟悉內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任

3. 了解內(nèi)部審計結(jié)果的運用

(三)社會審計組織

1. 掌握社會審計組織的設(shè)置和組織形式

2. 掌握社會審計組織的權(quán)限

3. 熟悉社會審計人員的法律責(zé)任

4. 了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策

熟悉防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策

三、審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德

【初級資格考試要求】

(一)審計準則

1. 掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用

2. 熟悉審計準則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)涵

3. 熟悉我國國家審計準則的概況和基本內(nèi)容

4. 熟悉我國內(nèi)部審計準則

5. 了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準則

6. 了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則

7. 了解代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則

8. 了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

(二)審計質(zhì)量控制標準

1. 掌握審計質(zhì)量和審計質(zhì)量控制及其作用

2. 掌握審計質(zhì)量控制制度的要素

3. 掌握審計質(zhì)量控制的具體措施

(三)審計職業(yè)道德

1. 掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2. 熟悉審計職業(yè)道德的內(nèi)涵和作用

四、審計目標和審計程序

【初級資格考試要求】

(一)審計目標

1. 掌握審計目標在審計項目中的指導(dǎo)作用

2. 掌握國家審計根本目標、內(nèi)部審計和社會審計的總目標

3. 熟悉審計目標的內(nèi)涵

4. 熟悉國家審計現(xiàn)實目標和直接目標

5. 熟悉內(nèi)部審計和社會審計的具體審計目標

(二)審計程序

1. 熟悉國家審計的審計程序

2. 了解內(nèi)部審計的審計程序

3. 了解社會審計的審計程序

五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿

【初級資格考試要求】

(一)審計標準

1. 掌握審計標準的特點

2. 掌握審計標準的分類

3. 掌握審計標準的選用原則

(二)審計證據(jù)

1. 掌握審計證據(jù)的作用

2. 掌握審計證據(jù)的分類

3. 掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征

4. 了解審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素

(三)審計工作底稿

1. 掌握審計工作底稿的作用、基本要素和編制要求

2. 了解審計工作底稿的分類和審核

六、審計取證方法

【初級資格考試要求】

(一)審計取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風(fēng)險基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計法的基本內(nèi)涵及演變

(二)審計取證的基本方法

熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測試

【初級資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1. 掌握內(nèi)部控制的作用和局限性

2. 掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測試

1. 掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

2. 掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

3. 熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容

4. 熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序的關(guān)系

5. 了解內(nèi)部控制測試的作用

6. 了解內(nèi)部控制測試結(jié)果的利用

八、審計抽樣

中級考試要求

九、審計報告

【初級資格考試要求】

(一)審計報告概述

掌握審計報告的基本內(nèi)涵和作用

(二)國家審計的審計報告

1. 掌握國家審計報告的基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2. 熟悉審計結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3. 熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

4. 熟悉審計結(jié)果報告和審計工作報告的主要內(nèi)容

5. 了解國家審計報告和審計決定書的編審程序

(三)內(nèi)部審計的審計報告

1. 熟悉內(nèi)部審計報告的基本要素

2. 了解內(nèi)部審計報告的編制和復(fù)核

(四)社會審計的審計報告

1. 熟悉社會審計報告的主要內(nèi)容

2. 了解社會審計報告的類型

十、績效審計

【初級資格考試要求】

(一)績效審計概述

1. 熟悉績效審計的內(nèi)涵

2. 熟悉績效審計的特點

(二)績效審計程序

了解績效審計程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容

(三)績效審計方法

了解績效審計中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)(信息)分析方法

十一、計算機審計

【初級資格考試要求】

(一)計算機審計概述

熟悉計算機審計的基本過程以及計算機對審計的影響

十二、審計管理

【初級資格考試要求】

(一)審計管理概述

掌握審計管理的內(nèi)容、特征和主客體

(二)審計計劃管理

1. 掌握審計計劃管理的基本內(nèi)涵

2. 熟悉審計計劃的種類

3. 了解審計計劃管理的內(nèi)容

(三)審計質(zhì)量管理

1. 掌握審計質(zhì)量管理的意義

2. 熟悉審計質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3. 了解審計質(zhì)量管理的方法

(四)審計風(fēng)險管理

1. 掌握審計風(fēng)險的種類

2. 熟悉審計風(fēng)險的控制方法

(五)審計檔案管理

了解審計檔案管理的職責(zé)和內(nèi)容

(六)審計管理的基礎(chǔ)工作

了解審計管理的基礎(chǔ)工作

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第二部分 企業(yè)財務(wù)審計

一、銷售與收款循環(huán)審計

【初級資格考試要求】

(一)銷售與收款循環(huán)概述

1. 掌握銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

2. 熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉銷售與收款循環(huán)的主要風(fēng)險

(二)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試

掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

(三)銷售與收款循環(huán)審計目標和方法

1. 掌握營業(yè)收入審計目標和方法

2. 掌握應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款審計目標和方法

3. 熟悉銷售與收款循環(huán)中其他應(yīng)交稅費、預(yù)收賬款、營業(yè)成本與銷售費用、其他業(yè)務(wù)與支出等其他相關(guān)賬戶審計目標與方法

二、采購與付款循環(huán)審計

【初級資格考試要求】

(一)采購與付款循環(huán)概述

1. 掌握采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

2. 熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉采購與付款循環(huán)的主要風(fēng)險

(二)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試

掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

(三)采購與付款循環(huán)審計目標和方法

1. 掌握應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付款項審計目標和方法

2. 掌握固定資產(chǎn)審計目標和方法

三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計

【初級資格考試要求】

(一)生產(chǎn)與存貨循環(huán)概述

1. 掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

2. 熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要風(fēng)險

(二)生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試

掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試的步驟與方法

(三)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計目標和方法

1. 掌握存貨審計目標和方法

2. 了解產(chǎn)品成本審計目標和方法

四、貨幣資金審計

【初級資格考試要求】

(一) 貨幣資金概述

1. 掌握貨幣資金的內(nèi)部控制

2. 熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

3. 熟悉貨幣資金的主要風(fēng)險

(二) 貨幣資金內(nèi)部控制測試

掌握貨幣資金內(nèi)部控制測試的步驟與方法

(三) 貨幣資金審計目標和方法

1. 掌握現(xiàn)金與銀行存款審計目標和方法

2. 了解外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金的審計目標和方法

五、財務(wù)報告審計

【初級資格考試要求】

(一) 財務(wù)報告審計目標和內(nèi)部控制

1. 熟悉財務(wù)報告審計目標

2. 熟悉財務(wù)報告內(nèi)部控制

3. 了解財務(wù)報告舞弊的關(guān)鍵信號

(二) 個別財務(wù)報表審計

1. 了解資產(chǎn)負債表審計的內(nèi)容與方法

2. 了解利潤表和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動表審計的內(nèi)容與方法

3. 了解現(xiàn)金流量表審計的內(nèi)容與方法

4. 了解財務(wù)報表附注審計的主要內(nèi)容

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