2020年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制練習(xí)題

【主要考點(diǎn)】采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

單選題

1.在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門(mén)填寫(xiě)的文件是(　　)。

A.訂購(gòu)單

B.驗(yàn)收單

C.請(qǐng)購(gòu)單

D.付款憑單

【答案】C

2.在采購(gòu)與付款循環(huán)中，下列各組憑證通常都需要連續(xù)編號(hào)的是(　　)。

A.付款憑單和驗(yàn)收單

B.訂購(gòu)單和請(qǐng)購(gòu)單

C.驗(yàn)收單和請(qǐng)購(gòu)單

D.請(qǐng)購(gòu)單和付款憑單

【答案】A

【解析】因?yàn)檎?qǐng)購(gòu)單可以由不同部門(mén)編制，不適宜連續(xù)編號(hào)。

3.下列內(nèi)部控制措施中，最有助于防止購(gòu)入過(guò)量或不必要設(shè)備的是(　　)。

A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)及辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的部門(mén)均相互獨(dú)立

B.負(fù)責(zé)合同簽訂與合同審核的部門(mén)相互獨(dú)立

C.負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立

D.應(yīng)付款項(xiàng)記賬與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)相互獨(dú)立

【答案】A

【解析】B：采購(gòu)審批、合同簽訂、合同審核相互獨(dú)立，防止虛列支出。C：驗(yàn)收部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立，保證按真實(shí)收到的商品數(shù)額登記入賬。D：應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)，以保證應(yīng)付款項(xiàng)記錄的真實(shí)性、正確性。

4.下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是( )。

A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)

B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)

C.采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)

D.對(duì)賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、采購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查

【答案】C

【解析】選項(xiàng) C，違反了提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立，以便加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)的控制的原則。

5.下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是(　　)。

A.采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)獨(dú)立于采購(gòu)部門(mén)和使用部門(mén)以外的被授權(quán)人批準(zhǔn)

B.企業(yè)內(nèi)部建立分級(jí)采購(gòu)批準(zhǔn)制度

C.簽發(fā)支票要經(jīng)過(guò)被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

D.定期由采購(gòu)人員取得供應(yīng)商對(duì)賬單并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬核對(duì)

【答案】D

【解析】D：采購(gòu)人員不適宜負(fù)責(zé)對(duì)賬，應(yīng)由獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦的人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

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