2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)題：業(yè)務(wù)授權(quán)控制

單選題

1.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：

A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)

B.表賬證之間的定期核對(duì)

C.原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離

D.財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度

『正確答案』A

『答案解析』客戶賒銷限額的批準(zhǔn)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制中的一般授權(quán)。

2.在設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個(gè)人兼任的工作是：

A.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票

B.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

D.接收客戶支票和批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

『正確答案』C

『答案解析』登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬可以由同一人完成，比如出納。

3.建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于：

A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

B.職責(zé)分工控制

C.憑證與記錄控制

D.實(shí)物控制

『正確答案』D

『答案解析』參見(jiàn)實(shí)物控制定義。實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?/p>

4.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是：

A.查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件

B.詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員

C.檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額

『正確答案』D

『答案解析』審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法。

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