2018年注冊會計師專業(yè)階段《稅法》真題多選1-14
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多項選擇題
1.金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有( )。
A.以貨幣資金投資收取的保底利潤
B.融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入
C.買入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期間取得的非保本收益
【答案】ABC
2.下列各項中，適用消費稅出口免稅并退稅政策的有( )。
A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口
B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品
C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應稅消費品
D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應稅消費品
【答案】AD
3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅
【答案】BCD
4.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有( )。
A.因遭遇火災而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料
B.轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務機關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料
C.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當理由
D.未按規(guī)定期限申報納稅，且超過稅務部門責令申報期限仍未申報
【答案】ABD
5.下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有( )。
A.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費
B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用
C.貨物出口關(guān)稅
D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用
【答案】AB
6.下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.變壓器油
B.高爾夫車
C.鉛蓄電池
D.翡翠首飾
【答案】CD
7.下列各項中，屬于稅法適用原則的有( )。
A.實體法從舊，程序法從新
B.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法
D.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
【答案】ABD
8.對下列事項進行行政復議時，申請人和被申請人在行政復議機關(guān)作出行政復議前可以達成和解的有( )。
A.行政賠償
B.行政獎勵
C.行政處罰
D.核定稅額
【答案】ABCD
9.下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有( )。
A.建筑噪聲
B.二氧化硫
C.煤矸石
D.氮氧化物
【答案】ABCD
10.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中的企業(yè)不得作為納稅保證人的有( )。
A.與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的
B.納稅信用等級被評為 C 級以下的
C.有欠稅行為的
D.因有稅收違法行為正在被稅務機關(guān)立案處理的
【答案】ABCD
11.某民辦學校計劃按照非營利組織的免稅收入認定條件，申請學費收入免征企業(yè)所得稅。下列各項中，屬于非營利組織免稅收入認定條件的有( )。
A.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)
B.投入人對投入該學校的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利
C.依法履行非營利組織登記手續(xù)
D.財產(chǎn)及孳生息可以在合理范圍內(nèi)根據(jù)確定的標準用于分配
【答案】ABC
【知識點】符合條件的非營利組織(P201-P202)
12.OECD 于 2015 年 10 月發(fā)布稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目全部 15 項產(chǎn)出成果。下列各項中，屬于該產(chǎn)出成果的有( )。
A.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當授予》
B.《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》
C.《消除混合錯配安排的影響》
D.《確保轉(zhuǎn)讓定價結(jié)果與價值創(chuàng)造相匹配》
【答案】ACD
13.下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.個人所有的居住房屋用地
B.免稅單位無償使用納稅單位的土地
C.名勝古跡自用土地
D.國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的學校用地
【答案】BCD
14.下列合同中，應按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同
B.專利實施許可合同
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
【答案】ABC
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