2019注冊會計師《稅法》練習題:第十三章稅收征收管理法
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一、單項選擇題
1、下列各稅種中,不適用《稅收征收管理法》的是()。
A.房產稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.車輛購置稅
D.關稅
【答案】D
【解析】海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅,適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。
2、下列稅費的征收管理,適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是()。
A.關稅
B.海關代征增值稅
C.房產稅
D.教育費附加
【答案】C
【解析】選項AB由海關征收,不適用《征管法》;選項D:由稅務機關征收,但不適用《征管法》。
3、下列各項中,按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定,不承擔稅務登記義務的是()。
A.企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所
B.臨時從事生產經營活動的個體工商戶
C.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販
D.從事生產、經營的事業(yè)單位
【答案】C
【解析】選項C:無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不需要辦理稅務登記。
4、下列關于開業(yè)稅務登記的表述中,不正確的是()。
A.根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內,向機構所在地的稅務機關申報辦理扣繳稅款登記,稅務機關發(fā)放扣繳稅款登記證件
B.稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人.必須在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項,并另行發(fā)給扣繳稅款登記證件
C.稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》、提供的證件和資料,應當在收到申報的當日審核完畢
D.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的,應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記
【答案】B
【解析】稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人,可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。
5、下列關于稅務登記時限的表述中,正確的是()。
A.從事生產經營的納稅人,應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內辦理稅務登記
B.從事生產經營以外的納稅人,應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內辦理稅務登記
C.稅務登記內容發(fā)生變化的,應當自變更營業(yè)執(zhí)照之日起20日內辦理變更稅務登記
D.境外企業(yè)在中國境內提供勞務的,應當自項目合同簽訂之日起30日內辦理稅務登記
【答案】D
【解析】選項A:從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的,應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記;選項B:從事生產經營以外的納稅人,應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內,向納稅義務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記;選項C:納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的,應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內,持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。
二、多項選擇題
1、下列關于稅款追征的表述中,不正確的有( )。
A、因稅務機關責任,致使納稅人少繳稅款的,稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款,但不加收滯納金
B、因稅務機關責任,致使納稅人少繳稅款的,稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的,稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長到30年
D、因納稅人計算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長到10年
【答案】BCD
【解析】因稅務機關責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務人計算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制。
2、根據《征管法》的規(guī)定,下列說法不正確的有()。
A.教育費附加的征收適用《征管法》
B.關稅的征收適用《征管法》
C.耕地占用稅、契稅的征收適用《征管法》
D.《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理
【答案】ABC
【解析】《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。
3、下列情形中,稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.依照法律、行政法規(guī)應當設置但未設置賬簿的
C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務登記的
【答案】ABC
【解析】納稅人(包括單位納稅人和個人納稅人)有下列情形之一的,稅務機關有權核定其應納稅額:
(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。
(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。
(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。
(4)雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的。
(5)發(fā)生納稅義務,未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的。
(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的。
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