2019注冊會計師《稅法》練習題：第十三章稅收征收管理法

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一、單項選擇題

1、下列各稅種中，不適用《稅收征收管理法》的是()。

A.房產稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.車輛購置稅

D.關稅

【答案】D

【解析】海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。

2、下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是()。

A.關稅

B.海關代征增值稅

C.房產稅

D.教育費附加

【答案】C

【解析】選項AB由海關征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務機關征收，但不適用《征管法》。

3、下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是()。

A.企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

B.臨時從事生產經營活動的個體工商戶

C.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D.從事生產、經營的事業(yè)單位

【答案】C

【解析】選項C：無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不需要辦理稅務登記。

4、下列關于開業(yè)稅務登記的表述中，不正確的是()。

A.根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向機構所在地的稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關發(fā)放扣繳稅款登記證件

B.稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人.必須在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，并另行發(fā)給扣繳稅款登記證件

C.稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》、提供的證件和資料，應當在收到申報的當日審核完畢

D.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記

【答案】B

【解析】稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。

5、下列關于稅務登記時限的表述中，正確的是()。

A.從事生產經營的納稅人，應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內辦理稅務登記

B.從事生產經營以外的納稅人，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內辦理稅務登記

C.稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自變更營業(yè)執(zhí)照之日起20日內辦理變更稅務登記

D.境外企業(yè)在中國境內提供勞務的，應當自項目合同簽訂之日起30日內辦理稅務登記

【答案】D

【解析】選項A：從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記;選項B：從事生產經營以外的納稅人，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內，向納稅義務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記;選項C：納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

二、多項選擇題

1、下列關于稅款追征的表述中，不正確的有( )。

A、因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

B、因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到30年

D、因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到10年

【答案】BCD

【解析】因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金;因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

2、根據《征管法》的規(guī)定，下列說法不正確的有()。

A.教育費附加的征收適用《征管法》

B.關稅的征收適用《征管法》

C.耕地占用稅、契稅的征收適用《征管法》

D.《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理

【答案】ABC

【解析】《征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。

3、下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有(　)。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)應當設置但未設置賬簿的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務登記的

【答案】ABC

【解析】納稅人(包括單位納稅人和個人納稅人)有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。

(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。

(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

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