2021年注冊會計師《稅法》知識點(diǎn)練習(xí)：稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

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[單選題]根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是()。

A定額800元

B定額800元或定率20%

C財產(chǎn)凈值

D財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

參考答案：D

[單選題]在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費(fèi)用，該營銷人員()。

A不繳納個人所得稅

B按工資、薪金所得繳納個人所得稅

C按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

D按偶然所得繳納個人所得稅

參考答案：C

[單選題]個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是()。

A用于家庭的支出

B非廣告性質(zhì)贊助支出

C已繳納的增值稅稅款

D生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

參考答案：D

[單選題]在計算個人所得稅時，下列各項(xiàng)中允許稅前全額扣除的是()。

A通過非營利性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈

B通過非營利性社會團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

C用于對關(guān)聯(lián)性科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)的資助

D個人捐贈北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資支出

參考答案：D

[單選題]以下在計算個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項(xiàng)目是()。

A因販賣假貨被群眾舉報，工商部門查收的假貨造成的損失

B以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用

C廣告性質(zhì)的贊助支出

D因遲交社保，而向社保部門繳納的滯納金

參考答案：A

[單選題]下列關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值表述正確的是()。

A拍賣通過畫廊購買的字畫，原值為該字畫的市場價值

B拍賣通過贈送取得的字畫，原值為其受贈該字畫時所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

C拍賣祖?zhèn)鞯淖之?，原值為該字畫的評估價值

D拍賣通過拍賣行拍得的字畫，原值為該字畫的市場價值

參考答案：B

[多選題]對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在計算個人所得稅時，允許對一些支出項(xiàng)目按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有()。

A個體工商戶業(yè)主的工資薪金可以據(jù)實(shí)扣除

B實(shí)際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和繳納的“五險一金”可以稅前扣除

C在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

D以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除

參考答案：BD

[多選題]以下在計算個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項(xiàng)目有()。

A業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

B以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用

C按規(guī)定繳納的協(xié)會會費(fèi)

D發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費(fèi)

參考答案：BCD

[多選題]下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除計算時間的說法，正確的有()。

A學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月

B專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)月

C贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

D住房租金，為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月

參考答案：AD

[多選題]下列屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有()。

A子女教育

B繼續(xù)教育

C住房租金

D贍養(yǎng)老人

參考答案：ABCD

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