2024年兩場cpa稅法真題答案及考情分析

2024年cpa考試已結(jié)束，本文分享2024年兩場cpa稅法真題答案及考情分析，想要了解2024年cpa稅法考試難度、真題答案解析的小伙伴，趕快來了解詳情吧！

2024年cpa稅法真題答案

8月23日第一場多選題

1、下列選項(xiàng)中屬于地方稅的有()

A.煙葉稅

B.耕地占用稅

C.環(huán)境保護(hù)稅

D.房產(chǎn)稅

答案：ABCD

2、下列選項(xiàng)中說法不正確的是()

A.因稅務(wù)機(jī)構(gòu)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，追征期限最長為3年

B.因扣繳義務(wù)人責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，追征期限最長為10年

C.因納稅人原因?qū)е律倮U稅款，追征期限最長為10年

D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，追征期限最長為10年

答案：BCD

解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征可以延長到5年。對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

3、下列出口行為中，適用增值稅免稅政策的有()。

A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.增值稅小規(guī)模納稅人出口玩具

C.外貿(mào)企業(yè)出口已取得增值稅普通發(fā)票的家用電器

D.來料加工復(fù)出口的服裝

答案:ABCD

解析:適用增值稅免稅政策的出口貨物包括但不限于:

(1)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。

(2)避孕藥品和用具，古舊圖書。

(3)軟件產(chǎn)品。

(4)含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品。

(5)國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙。

(6)外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物。

(7)來料加工復(fù)出口的貨物。

4、下列各項(xiàng)中,屬于中央政府固定收入的有()。

A.消費(fèi)稅

B.房產(chǎn)稅

C.車輛購置稅

D.船舶噸稅

答案:ACD

解析:中央政府固定收入包括：消費(fèi)稅(含稅務(wù)機(jī)關(guān)征收及進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的全部消費(fèi)稅)；車輛購置稅；關(guān)稅；船舶噸稅；海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；鐵路建設(shè)基金營改增。房產(chǎn)稅屬于地方政府固定收入。

以上僅為部分內(nèi)容，更多真題點(diǎn)擊查看>>2024注冊會計(jì)師《稅法》真題及答案解析8.23第一場(回憶版)

8月25日第二場單項(xiàng)選擇題

1、納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅的是( )。

A.郵政公司提供包裹寄遞服務(wù)

B.運(yùn)輸公司提供水路運(yùn)輸期租服務(wù)

C.影視公司提供影視節(jié)目制作服務(wù)

D.金融機(jī)構(gòu)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A，按“郵政服務(wù)”征收增值稅;選項(xiàng) B，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅;選項(xiàng) D，按“金融服務(wù)”征收增值稅。

2、下列礦產(chǎn)中，適用固定稅率征收資源稅的是( )。

A.銅原礦

B.鎢選礦

C.金選礦

D.鐵原礦

【答案】B

【解析】資源稅適用固定稅率的有：原油、天然氣、天然氣水合物、頁巖氣、鈾、釷、鎢、鉬和中重稀土等。

3、下列稅種中，適用幅度比例稅率計(jì)征稅款的是( )。

A.車船稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.土地增值稅

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A，車船稅適用定額稅率;選項(xiàng) B，城鎮(zhèn)土地使用稅適用幅度定額稅率;選項(xiàng) D，土地增值稅適用四級超率累進(jìn)稅率。

4、取得綜合所得的居民個(gè)人，其發(fā)生符合的下列支出中，只能在個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)辦理扣除的是( )。

A.繼續(xù)教育支出

B.個(gè)人養(yǎng)老金支出

C.子女教育支出

D.大病醫(yī)療支出

【答案】D

【解析】選項(xiàng) ABC，可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在匯算清繳時(shí)扣除。

5、納稅人銷售的下列貨物中，免征增值稅的是( )。

A.肥料廠生產(chǎn)銷售的無機(jī)肥

B.飼料廠生產(chǎn)銷售的花生粕飼料

C.軟件公司銷售進(jìn)口的軟件產(chǎn)品

D.食品店銷售外購的熟食制品

【答案】B

【解析】除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品，均免征增值稅。

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2024年cpa稅法真題考情分析

稅法考試分兩個(gè)批次進(jìn)行考核，從考生的反饋情況可知，兩個(gè)批次所涉及的知識點(diǎn)有所不同，試卷難易程度略有差異?？忌鷤兎答伩碱}計(jì)算量不大，但是考察知識面廣、內(nèi)容細(xì)致。有對傳統(tǒng)重難點(diǎn)知識的考察，也有一些“偏題”出現(xiàn)。隨著稅法考試批次的增多，不同試卷的考核點(diǎn)不可能完全相同，所以考試試題范圍變大，考點(diǎn)更加全面，這就需要考生積累扎實(shí)的稅法基本功底，具備運(yùn)用所學(xué)知識分析、解決問題的能力，對生活中熱點(diǎn)的稅收問題加以關(guān)注。

(一)第一批次

據(jù)考生反饋，今年第一批次試卷的試題難度相比去年較難?？陀^題均屬于常規(guī)考點(diǎn)；主觀題部分，考查角度更細(xì)，個(gè)人所得稅在不同試卷中分別考查了股票期權(quán)、稿酬(分次支付)；國際稅收協(xié)定管理(常設(shè)機(jī)構(gòu)判定、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤率、非居民企業(yè)辦理及注銷稅務(wù)登記的期限及地點(diǎn)；受益所有人判定)；資源稅(外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額的扣減、鐵原礦、天然氣、疏干排水水資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；海洋石油企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅與資源稅相結(jié)合，其中資源稅細(xì)致到對深水井、低豐度、衰竭期礦山定義的判定)；土地增值稅(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新房、土地出讓金退還是否退已納的契稅、利息支出據(jù)實(shí)扣除應(yīng)滿足的條件)。海洋工程環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)征收辦法為 2024 年稅法教材新增的內(nèi)容，體現(xiàn)出“逢新必考”的考試特點(diǎn)。

(二)第二批次

據(jù)考生反饋，第二批次試卷的試題難度與去年持平，考查的知識點(diǎn)較為常規(guī)。考查教材新增的先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減 5%政策(綜合題)、應(yīng)對經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案(支柱一方案)、海洋工程環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍知識點(diǎn)。計(jì)算問答題考查小稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算、個(gè)人所得稅、環(huán)境保護(hù)稅、資本弱化。先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減、“雙支柱”、海洋工程環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)征收辦法均為2024 年稅法教材新增的內(nèi)容，第二批次也體現(xiàn)出“逢新必考”的考試特點(diǎn)。

總的來講，試題具有“重者恒重”、“逢新必考”的應(yīng)試特點(diǎn)，消費(fèi)稅考核內(nèi)容減少，計(jì)算問答題的考核重點(diǎn)在個(gè)人所得稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、國際稅收等知識點(diǎn)上，綜合題仍是以增值稅和企業(yè)所得稅為重要考點(diǎn)。

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2024年注冊會計(jì)師成績查詢時(shí)間

《2024年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試報(bào)名簡章》中提到：預(yù)計(jì)2024年11月下旬可登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查詢成績并下載打印成績單。建議考生在文章頂部信息欄提前填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒，我們會短信提醒大家2024年注冊會計(jì)師查分時(shí)間等，請及時(shí)預(yù)約。點(diǎn)擊查看詳情>>2024年全國各地注會成績查詢時(shí)間及入口匯總。

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