2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試(稅法)樣題下載

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　　二、多項(xiàng)選擇題(本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)

　　1.下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有( )。

　　A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

　　B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)

　　C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律

　　D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律

　　2.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有( )。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免

　　3.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國(guó)境外取得所得的

　　C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

　　D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

　　4.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有( )。

　　A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

　　C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

　　5.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

　　B.損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅

　　C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅

　　D.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

　　6.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。

　　A.鐵路線路占用耕地 B.學(xué)校占用耕地

　　C.公路線路占用耕地 D.軍事設(shè)施占用耕地

　　8.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。

　　A.購(gòu)買使用行為 B.進(jìn)口使用行為

　　C.受贈(zèng)使用行為 D.獲獎(jiǎng)使用行為

　　9.下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )。

　　A.跨省使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地

　　B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

　　C.納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

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     10.孫某將自有住房無償贈(zèng)與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有( )。

　　A.孫某應(yīng)繳納契稅 B.王某應(yīng)繳納契稅

　　C.孫某應(yīng)繳納印花稅 D.王某應(yīng)繳納印花稅

　　11.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )。

　　A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)

　　B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

　　C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

　　D.經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

　　12.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有( )。

　　A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè) B.開采原煤的私營(yíng)企業(yè)

　　C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè) D.中外合作開采石油的企業(yè)

　　13.下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

　　C.外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　D.外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　14.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

　　A.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰

　　B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

　　15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)

　　B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)

　　C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

　　D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

　　16.下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有( )。

　　A.在境外運(yùn)輸途中損失的貨物

　　B.在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物

　　C.在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物

　　D.非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物

　　17.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的

　　18.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有( )。

　　A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　19.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有( )。

　　A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)

　　B.辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證

　　C.辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

　　D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)

　　20.下列各項(xiàng)咨詢形式中，屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有( )。

　　A.口頭咨詢 B.書面咨詢

　　C.網(wǎng)絡(luò)咨詢 D.常年稅務(wù)顧問

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    三、計(jì)算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：

　　(1)每月取得工薪收入8 400元。

　　(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬元，購(gòu)房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

　　(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。

　　(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。將其中的10 000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。

　　(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。

　　附： 工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(4)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。

　　(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　2.某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份，采購(gòu)金額8 000萬元;簽訂以貨換貨合同一份，用庫(kù)存的3 000萬元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材;簽訂銷售合同一份，銷售金額15 000萬元。

　　(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費(fèi)50萬元;乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。

　　(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1 000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3∶1。

　　(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。

　　(5)公司新增實(shí)收資本2 000萬元、資本公積500萬元。

　　(6)公司啟用其他賬簿10本。

　　(說明：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅率分為0.5‰和每件5元兩種)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)公司2008年簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。

　　(5)公司2008年新增記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。

　　(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。　

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    3.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。

　　(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。

　　(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。

　　(說明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

　　(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。

　　(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

　　(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

　　4.某服務(wù)公司主要從事人力資源中介服務(wù)，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)接受某用工單位的委托安排勞動(dòng)力，取得該單位支付的價(jià)款共計(jì)50萬元。其中，40萬元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，2萬元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。

　　(2)提供人力資源咨詢服務(wù)取得收入40萬元。

　　(3)提供會(huì)議服務(wù)取得收入30萬元。

　　(4)在中國(guó)境內(nèi)接受境外企業(yè)的遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)(境外企業(yè)未派人來華)，支付費(fèi)用20萬元。

　　(5)借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)10萬元。

　　(6)轉(zhuǎn)讓接受抵債所得的一處房產(chǎn)，取得收入800萬元。抵債時(shí)該房產(chǎn)作價(jià)500萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　(2)計(jì)算提供人力資源咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　(3)計(jì)算提供會(huì)議服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　(4)計(jì)算接受境外企業(yè)遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)指導(dǎo)所付費(fèi)用應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

　　(5)計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　(6)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　5.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8 000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。

　　(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。

　　(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。

　　(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。

　　(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。

　　(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　四、綜合題(本題型共2小題。第1小題最高得分為10分。第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為10分;如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為15分。計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.位于城市市區(qū)的一家電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)甲企業(yè)銷售給乙商場(chǎng)一批電視機(jī)，不含稅銷售額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)4萬元并取得運(yùn)輸發(fā)票。

　　(2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批電視機(jī)的貨款10萬元、增值稅1.7萬元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票。乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為10萬元;若按同類商品最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬元。

　　(3)甲企業(yè)本月依據(jù)乙商場(chǎng)上年銷售電視機(jī)的銷售額按1%的比例返還現(xiàn)金5.85萬元，甲企業(yè)未開具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現(xiàn)金后，向甲企業(yè)開具了普通發(fā)票。

　　(4)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)氣缸容量為2.4升的小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額為20萬元、增值稅3.4萬元。

　　(5)甲企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付金額18萬元、增值稅3.06萬元。

　　(6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40%。

　　(7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷售額10.53萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.85萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3.51萬元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2.34萬元。

　　(8)乙商場(chǎng)銷售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷售額22.6萬元，銷售家用電器取得含稅銷售額58.5萬元。

　　(9)乙商場(chǎng)采購(gòu)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額合計(jì)為3.5萬元。

　　(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;增值稅月初留抵稅額為0;金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。要求列出計(jì)算步驟。

　　(1)計(jì)算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(2)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　(3)計(jì)算甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　(4)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(5)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(6)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(7)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(8)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　(9)計(jì)算乙商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　2.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45 800萬元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9 250萬元，應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3 600萬元、管理費(fèi)用2 900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外，取得營(yíng)業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1 050萬元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5 400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1 350萬元。

　　2009年2月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2008年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：

　　(1)12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款163.8萬元(小汽車每輛成本價(jià)20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元)。企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：

　　借：銀行存款——代銷汽車款 1 638 000

　　貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款 1 638 000

　　(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬元。

　　(3)營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元。

　　(4)成本費(fèi)用中含2008年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3 000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。

　　(5)7月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)用11.7萬元。

　　(說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費(fèi)稅稅率為9%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;12月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方無余額;購(gòu)買專用設(shè)備支付的增值稅34萬元，不符合進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣條件;假定購(gòu)入并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備使用期限為10年，不考慮殘值)

　　要求：(1)填列答題卷第14頁(本樣卷未附)給出的《企業(yè)所得稅計(jì)算表》中帶*號(hào)項(xiàng)目的金額。

　　(2)針對(duì)《企業(yè)所得稅計(jì)算表》第13 ~ 17行所列項(xiàng)目需作納稅調(diào)整增加的情況，逐一說明調(diào)整增加的理由。

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