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注冊會計師輔導答疑:投資性房地產(chǎn)分錄

更新時間:2011-08-03 16:35:58 來源:|0 瀏覽0收藏0

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學員提問wangvsmeng

  老師 我想問下 課后練習題里的28題 第四小題里的這個分錄是什么意思 為什么要這么做啊? 謝謝

  遞延所得稅負債 175

  利潤分配―未分配利潤         472.5

  盈余公積               52.5

老師回答:

  你好!因為公允價值比賬面價值多出了700,而這在稅法上是不認的,所以需要確認175(700*25%)的遞延所得稅負債。剩余部分調(diào)整計量模式變更當期期初的留存收益(包括未分配利潤和盈余公積)。

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