2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第六章練習(xí)題

　　1、【多選題】在風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中，下列屬于風(fēng)險(xiǎn)管理要素的有(　　)。

　　A.內(nèi)部環(huán)境

　　B.目標(biāo)設(shè)定

　　C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　D.控制環(huán)境

　　【答案】ABC

　　【解析】在風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中，風(fēng)險(xiǎn)管理要素包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

　　2、【單選題】在COS0內(nèi)部控制框架中，企業(yè)目標(biāo)的類別可分為(　　)。(2009年考題改編)

　　A.運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別

　　B.運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別

　　C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別

　　D.運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別

　　【答案】A

　　【解析】在COS0內(nèi)部控制框架中，企業(yè)目標(biāo)的類別可分為運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別。

　　3、【多選題】在風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中，企業(yè)的主要目標(biāo)包括(　　)。

　　A.戰(zhàn)略目標(biāo)

　　B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

　　C.報(bào)告目標(biāo)

　　D.合規(guī)目標(biāo)

　　【答案】ABCD

　　【解析】在風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中，企業(yè)的目標(biāo)有4個(gè)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

　　4、【多選題】下列說(shuō)法中，屬于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是一對(duì)既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點(diǎn)有(　　)。

　　A.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相同點(diǎn)是兩者均是合理保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程

　　B.內(nèi)部控制是為了達(dá)到某些目的而進(jìn)行的一種動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程

　　C.風(fēng)險(xiǎn)管理是圍繞特定目標(biāo)，通過(guò)各種手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法

　　D.風(fēng)險(xiǎn)管理更偏向內(nèi)部控制過(guò)程的前端，更偏向于對(duì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素的分析、評(píng)估與應(yīng)對(duì)

　　【答案】ABCD

　　【解析】?jī)?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是一對(duì)既互相聯(lián)系又互相差別的概念的觀點(diǎn)認(rèn)為：內(nèi)部控制是為了達(dá)到某些目的而進(jìn)行的一種動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納入管理的大量制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的;風(fēng)險(xiǎn)管理則是圍繞特定目標(biāo)，通過(guò)各種手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法;內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相同點(diǎn)是兩者均是合理保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程;風(fēng)險(xiǎn)管理更偏向內(nèi)部控制過(guò)程的前端，更偏向于對(duì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素的分析、評(píng)估與應(yīng)對(duì);相對(duì)于內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)更為獨(dú)立的過(guò)程;內(nèi)部控制更加重視實(shí)施，嵌入企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中，融合在企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度之中，使企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中自發(fā)地防止錯(cuò)誤，提高效率，從而合理保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　5、【多選題】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。下列說(shuō)法中，屬于該定義所反映的一些基本觀點(diǎn)的有(　　)。

　　A.內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，它是實(shí)現(xiàn)目的的手段，而非目的本身

　　B.內(nèi)部控制受人的影響，涉及企業(yè)各層次的人員

　　C.內(nèi)部控制只能向企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層提供合理的保證

　　D.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)五類既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系的目標(biāo)

　　【答案】ABCD

　　【解析】《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。該定義反映了以下一些基本觀點(diǎn)：(1)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，它是實(shí)現(xiàn)目的的手段，而非目的本身;(2)內(nèi)部控制受人的影響，它不僅僅是政策手冊(cè)和圖表，而且涉及企業(yè)各層次的人員;(3)內(nèi)部控制只能向企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證;(4)內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)五類既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系的目標(biāo)。

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    注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第二章練習(xí)題

   注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第三章練習(xí)題

     注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》第四章練習(xí)題