2013年注冊會計(jì)師考試《稅法》章節(jié)測試題:第十一章個人所得稅
課程推薦:2013年注冊會計(jì)師考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo) 無憂通關(guān)
《稅法》章節(jié)測試題:第十一章個人所得稅
【1?多選題】下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個人所得稅的有( )。
A.勞動分紅
B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)
【答案】AD
【解析】BC選項(xiàng)不列入工資薪金所得項(xiàng)目,不計(jì)征個人所得稅。
【2?單選題】目前我國個人所得稅的征收采用的是( )的模式。
A.分類征收制
B.綜合征收制
C.混合征收制
D.分類與綜合相結(jié)合
【答案】A
【解析】目前,我閣個人所得稅的征收采用的是分類征收制的模式。
【3?多選題】下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有( )。
A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B.法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車
C.個人獨(dú)資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營,出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B:除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車,按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅;選項(xiàng)D:出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營,出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得,按“工資、薪金所得”征收個人所得稅。
【4?多選題】張某承包了一家餐廳,餐廳每年支付張某承包收入10萬元,張某不參與分享餐廳經(jīng)營成果;李某承包了一家國有招待所,承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元,同時李某每年要上交承包費(fèi)50萬元,其余招待所經(jīng)營成果歸李某所有。則下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的有( )。
A.張某取得的所得按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅
B.張某取得的所得按照對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅
C.李某取得的工資按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅
D.李某取得的工資和承包經(jīng)營成果都按照對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅
【答案】AD
【解析】張某不參與分享餐廳經(jīng)營成果,其取得的承包收入實(shí)質(zhì)上屬于崗位責(zé)任工資,所以按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目征稅。李某參與分享承包企業(yè)的經(jīng)營成果,其從招待所取得的工資、薪金和承包經(jīng)營成果都屬于“對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”。
【5?多選題】下列各項(xiàng)中,按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有( )。
A.外部董事的董事費(fèi)收入
B.個人兼職收入
C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入
【答案】ABCD
【解析】外部董事的董事費(fèi)收入、個人兼職收入、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入都屬于勞務(wù)報(bào)酬收入,按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
【6?單選題】下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是( )。
A.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬
B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬
C.將國外的作晶翻譯出版取得的報(bào)酬
D一書畫家出席筆會現(xiàn)場潑墨書寫取得的收入
【答案】C
【解析】A選項(xiàng)屬于工資、薪金所得;B選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;D選項(xiàng)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
【7.多選題】下列個人收入,應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有( )。
A.個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入
B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件
C.作家公開拍賣自己寫作時用過的金筆收入D.電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入【答案】ABD【解析】ABD選項(xiàng)均屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”;C選項(xiàng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。
【8.多選題】以下應(yīng)按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個人所得稅的有( )。
A.個人購買上市公司股票分得的股利分紅
B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房
C.股份有限公司的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車
D.單位經(jīng)批準(zhǔn)向個人集資支付的集資利息
【答案】ACD
【解析】B選項(xiàng)應(yīng)按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。
【9.多選題】以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個人所得稅的有()。
A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得
B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得
C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得
D.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所稃
【答案】ABC
【解析】ABC選項(xiàng)都屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;D選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
【10?單選題】李某在2013年3月將一處住房出租給張某(已簽訂合同)。下列各項(xiàng)稅務(wù)處理中,正確的是( )。
A.應(yīng)按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅
B.應(yīng)按0.05%的稅率繳納印花稅
C.應(yīng)按20%的稅率繳納個人所得稅
D.應(yīng)在3%稅率基礎(chǔ)上減半繳納營業(yè)稅
【答案】D
【解析】個人出租居住用房,應(yīng)按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅;按10%的稅率繳納個人所得稅;在3%稅率基礎(chǔ)上減半繳納營業(yè)稅。對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。
【11?單選題】個人所得稅法規(guī)定,對一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收,所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指( )。
A.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過10000元
B.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元
C.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過l0000元
D.一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過20000元
【答案】B
【解析】“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元。
【12?單選題】依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時,下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.定額800元
B.定額800元或定率20%
C.財(cái)產(chǎn)凈值
D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用
【答案】D
【解析】根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)所得時準(zhǔn)予按財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用進(jìn)行扣除。
【13?單選題】計(jì)算個人所得稅時,允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是( )。
A.用于對科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的資助
B.通過非營利性的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈
C.通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈
D.通過非營利性的社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
【答案】D
【解析】用于對科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的資助,如果是非關(guān)聯(lián)的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定,可以全額扣除,選項(xiàng)A中沒有明確其關(guān)聯(lián)性,所以不選;選項(xiàng)BC屬于限額扣除的項(xiàng)目,只有選項(xiàng)D屬于全額扣除的項(xiàng)目。
2013年注冊會計(jì)師《審計(jì)》課后練習(xí)題匯總
2013注冊會計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》章節(jié)測試題匯總
2013年注冊會計(jì)師《職業(yè)能力綜合測試》模擬試題匯總
環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問,請登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊會計(jì)師頻道及論壇,隨時與廣大考生朋友們一起交流!
最新資訊
- 考前專項(xiàng)練習(xí):2024年注冊會計(jì)師戰(zhàn)略模擬題2024-08-21
- 2024年注會財(cái)管單科全真模擬試題-共8套2024-08-21
- 2024年注會經(jīng)濟(jì)法模擬試卷8套-考前突擊練習(xí)2024-08-21
- 共8套!2024年cpa稅法模擬試題考前專項(xiàng)練習(xí)2024-08-20
- 考前突擊!24年注冊會計(jì)師審計(jì)模擬題-8套卷2024-08-20
- 2024年注冊會計(jì)師會計(jì)考前模擬測試卷8套2024-08-20
- 免費(fèi)下載:2024年CPA考前精選模擬試卷-六科12套2024-08-09
- 2024年考前注會會計(jì)模擬測試2024-08-01
- 2024年考前注冊會計(jì)師模擬題在線測試2024-07-26
- cpa題庫(章節(jié)習(xí)題+模擬試題+歷年真題)2024-07-19