浙江造價(jià)員工程造價(jià)管理概論3

　　第二章 工程經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

　　第一節(jié) 資金的時(shí)間價(jià)值

　　一、資金時(shí)間價(jià)值概念

　　1.利息和利率

　　單利：以原始本金計(jì)息。

　　公式：F=P(1+i•n)

　　復(fù)利：這期的利息轉(zhuǎn)為下期的本金，下期按本利和的總額計(jì)息。

　　公式：F=P(1+i)n

　　2.有效年利率公式：i=(1+r/m) m-1

　　【例】某企業(yè)向銀行借款，兩種計(jì)息方式：

　　A銀行年利率8%，按月計(jì)息，

　　B銀行年利率9%，按半年計(jì)息，

　　問(wèn)應(yīng)選擇哪家銀行貸款?

　　解：A銀行的利息iA=(1+8%/12)12-1=8.3%

　　B銀行的利息iB=(1+9%/2)12-1=9.2%

　　iA>iB,所以應(yīng)向A銀行貸款。

　　二、現(xiàn)金流量圖

　　1.以水平線表示時(shí)間的標(biāo)度;

　　2.箭頭表示現(xiàn)金流動(dòng)方向

　　3.現(xiàn)金流量圖與分析的角度有關(guān)

　　4.三大要素：大小、流向、時(shí)間點(diǎn)。

　　三、常用概念和符號(hào)

　　i：利率，折現(xiàn)率

　　n：計(jì)息周轉(zhuǎn)數(shù)，項(xiàng)目壽命期

　　P：現(xiàn)值，起點(diǎn)價(jià)值

　　F：終值，終點(diǎn)價(jià)值

　　A：年金 ，等額支付值

　　P(現(xiàn)值)

　　A(年金)

　　F(終值)

　　四、基本公式

　　1.整付終值公式，F(xiàn)=P•(F/P，i，n)

　　2.整付現(xiàn)值公式，P=F•(P/F，i，n)

　　3.等額支付終值公式，F(xiàn)=A•(F/A，i，n)

　　4.償清基金公式，A=F•(A/F，i，n)

　　5.資金回收公式，A=P•(A/P，i，n)

　　6.等額支付現(xiàn)值公式，P=A•(P/A，i，n)

　　第二節(jié) 施工企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

　　一、施工企業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)：

　　1.分級(jí)核算，分級(jí)管理 2.分別計(jì)算每項(xiàng)工程的成本 3.成本核算和價(jià)款結(jié)算分階段性。

　　二、會(huì)計(jì)要素

　　資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

　　――反映財(cái)務(wù)狀況，列入資產(chǎn)負(fù)債表;

　　收入、費(fèi)用、利潤(rùn)

　　――反映經(jīng)營(yíng)成果，列入利潤(rùn)表。

　　會(huì)計(jì)要素內(nèi)容

　　資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)

　　負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債

　　所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配的利潤(rùn)

　　收入：主要營(yíng)業(yè)收入、其它營(yíng)業(yè)收入

　　費(fèi)用：生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用

　　利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)

　　三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。

　　一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收益表、權(quán)益變動(dòng)表、先進(jìn)流量表、會(huì)計(jì)政策、附注。

　　第三節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

　　一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

　　1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，項(xiàng)目通過(guò);

　　2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不可行，項(xiàng)目不通過(guò);

　　3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不可行，一般予以否定;

　　4.國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不可行，應(yīng)予以考慮

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