2021年高級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)知識點(diǎn):稅收原則

更新時(shí)間：2021-02-02 09:05:58 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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知識點(diǎn)：稅收原則

稅收原則是制定、評價(jià)稅收制度和稅收政策的標(biāo)準(zhǔn)，是支配稅收制度廢立和影響稅收

制度運(yùn)行的深層次觀念體系。它反映一定時(shí)期、一定社會經(jīng)濟(jì)條件下的治稅思想。隨著客觀條件的變化，稅收原則也在發(fā)展變化。我們把中國的稅收原則歸納為財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、社會三大原則。

(1)財(cái)政原則

也稱財(cái)政收入原則。其核心是保證財(cái)政收入的取得，為政府履行職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。財(cái)政原則具體又可分為足額、穩(wěn)定和適度三個(gè)方面。

貫徹稅收的財(cái)政原則，在稅制結(jié)構(gòu)上應(yīng)選擇適合國情的主體稅種，在稅制設(shè)計(jì)上應(yīng)采取寬稅基、低稅率的基本思路，使稅收收入足額穩(wěn)定、征收適度合理。

(2)效率原則

指以盡量小的稅收成本取得盡量大的稅收收益。在此，稅收收益不僅包括取得的稅收收入，還包括因稅收的調(diào)節(jié)提高了資源配置效率、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的接收益;稅收成本不僅包括稅收的征收和管理費(fèi)用，還包括稅收對社會經(jīng)濟(jì)的不當(dāng)調(diào)節(jié)而產(chǎn)生的間接成本。

(3)公平原則

稅收公平的基本含義是以能力標(biāo)準(zhǔn)來衡量的，即按照個(gè)人的納稅能力來征稅。稅收包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平。經(jīng)濟(jì)公平是指要通過公平稅負(fù)，創(chuàng)造一個(gè)平等的外部環(huán)境。所有生產(chǎn)要素供給者一視同仁，對不同經(jīng)濟(jì)成分、不同性質(zhì)的企業(yè)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)課稅;通過制度創(chuàng)新，掃除由社會、歷史和偶然因素造成的實(shí)際機(jī)會不平等。

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