2022年高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收真題及答案解析

2022年高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收真題及答案解析(考生回憶版)

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【案例分析題】

生產(chǎn)高檔化妝品的某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。

2021年6月部分業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售高檔化妝品給消費(fèi)者，價(jià)稅合計(jì)226萬元........

(2)轉(zhuǎn)讓市區(qū)內(nèi)的2015年購入的商品房，取得含稅收入575萬元.......

【題號1】計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的增值稅

【考點(diǎn)鏈接】第5章-增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

【答題要點(diǎn)】226萬價(jià)稅分離后乘以增值稅稅率。

【題號2】計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的應(yīng)納稅額

【考點(diǎn)鏈接】第5章-納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理

【答題要點(diǎn)】應(yīng)納稅額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用—不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%。

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