1.【案例題】
生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2020年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(假設(shè)相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定):
?(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬元;另外,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬元(含增值稅價(jià)格,與銷售貨物不能分開)。
?(2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29萬元。
?(3)將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)廠房裝修;成本價(jià)為20萬元,國家稅務(wù)總局規(guī)定的成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。
?(4)銷售2015年10月份購進(jìn)的進(jìn)口設(shè)備5臺(tái),開具增值稅專用發(fā)票,上面注明取得銷售額每臺(tái)1萬元。
?(5)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬元,另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元(不含稅價(jià)),取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。
?(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價(jià)30萬元,支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元(不含稅價(jià)),取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。
第1題
第2題
第3題
第4題
第5題
計(jì)算外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。
計(jì)算銷售使用過的進(jìn)口設(shè)備銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額
計(jì)算外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)算該企業(yè)3月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額。