全國2011年4月自學考試稅法試題

　　全國2011年4月高等教育自學考試

　　稅法試題

　　課程代碼：00233

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

　　1.我國關(guān)稅稅則委員會主任的擔任者是( )

　　A.商務部部長 B.稅務總局局長轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　C.財政部部長 D.海關(guān)總署署長

　　2.中央政府和地方政府共享收入的稅種是( )

　　A.國內(nèi)增值稅 B.消費稅

　　C.房產(chǎn)稅 D.土地增值稅

　　3.某家電零售企業(yè)向某職業(yè)技術(shù)學校銷售掛壁式空調(diào)25臺，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺收取勞務費50元。對該家電零售企業(yè)的這一銷售行為應征收( )

　　A.增值稅 B.消費稅

　　C.營業(yè)稅 D.增值稅和營業(yè)稅

　　4.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，應征收增值稅的事項是( )

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn) B.煤氣公司供應管道煤氣

　　C.保險公司提供財產(chǎn)保險 D.某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

　　5.增值稅一般納稅人中使用廢舊物資的生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資準予抵扣的進項稅額為：經(jīng)稅務主管機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的金額乘以規(guī)定的扣除率。該扣除率是( )

　　A.7% B.10%

　　C.13% D.17%

　　6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，繳納營業(yè)稅的事項是( )

　　A.融資租賃業(yè)務 B.個人有償轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　C.中國人民銀行的貸款業(yè)務 D.科研單位有償轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)

　　7.一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是( )

　　A.含增值稅的銷售額÷(1+增值稅的稅率)

　　B.含增值稅的銷售額÷(1-增值稅的稅率)

　　C.含增值稅的銷售額÷(1+消費稅的稅率)

　　D.含增值稅的銷售額÷(1-消費稅的稅率)

　　8.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征消費稅的消費品是( )

　　A.生產(chǎn)應稅消費品 B.委托加工應稅消費品

　　C.自產(chǎn)自用應稅消費品 D.出口應稅消費品

　　9.依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的所得是( )

　　A.從事蔬菜大棚生產(chǎn)所得 B.從事板藍根種植所得

　　C.從事牡丹花種植所得 D.從事油料植物種植所得

　　10.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)計征企業(yè)所得稅的適用稅率是( )

　　A.25% B.20%

　　C.18% D.15%

　　11.企業(yè)在繳納所得稅前允許扣除的項目是( )

　　A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費 B.納稅人直接向受贈人的捐贈

　　C.稅收滯納金 D.對外擔保支出

　　12.一般情況下，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除，但不得超過( )

　　A.當年應稅收入的10% B.當年應稅收入的15%

　　C.當年銷售收入的10% D.當年銷售收入的15%

　　13.我國《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》對避稅港的界定標準為實際稅負明顯低于( )

　　A.18.5% B.15%

　　C.12.5% D.10%

　　14.某大學商學院教授張某擔任某公司獨立董事，其獲得的獨立董事費( )

　　A.按工資、薪金所得征收個人所得稅

　　B.按勞務報酬所得征收個人所得稅

　　C.按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅

　　D.按偶然所得征收個人所得稅

　　15.有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤，( )

　　A.按工資、薪金所得征收個人所得稅 B.按勞務報酬所得征收個人所得稅

　　C.按紅利所得征收個人所得稅 D.按偶然所得征收個人所得稅

　　16.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以免征個人所得稅的收入是( )

　　A.甲參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲獎金1萬元

　　B.乙所在單位發(fā)放的購房補貼，每月300元

　　C.丙失業(yè)期間每月領(lǐng)取420元的失業(yè)保險金

　　D.丁購買福利彩票中獎1.5萬元

　　17.依法應當繳納印花稅的憑證是( )

　　A.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同 B.向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)

　　C.企業(yè)財產(chǎn)保險合同 D.營業(yè)執(zhí)照副本

　　18.我國土地增值稅的最高適用稅率是( )

　　A.45% B.50%

　　C.55% D.60%

　　19.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上5年以下房屋時，土地增值稅的稅務處理是( )

　　A.免稅 B.減半征稅

　　C.減征30% D.減征20%

　　20.依法應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是( )

　　A.名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地 B.全額財政撥款事業(yè)單位食堂用地

　　C.宗教寺廟人員生活用地 D.公園內(nèi)附設(shè)的兒童樂園用地

　　21.城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是( )

　　A.全國統(tǒng)一的定額稅率 B.全省統(tǒng)一的定額稅率

　　C.幅度差別比例稅率 D.幅度差別定額稅率

　　22.張三無償贈與一棟50平方米房屋給李四，關(guān)于該贈與房屋的契稅征收問題，正確的說法是( )

　　A.由張三全額納稅 B.由李四全額納稅

　　C.由張三納稅，但減半征稅 D.由李四納稅，但減半征稅

　　23.納稅人對由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，其已納城市維護建設(shè)稅的稅務處理是( )

　　A.同時退稅，但出口產(chǎn)品例外 B.不退稅，但出口產(chǎn)品例外

　　C.由地稅機關(guān)確定退稅數(shù)額 D.由國稅機關(guān)確定退稅數(shù)額

　　24.關(guān)于我國股票交易印花稅收入分配的說法中，正確的是( )

　　A.所有的收入都歸中央政府

　　B.所有的收入都歸地方政府

　　C.股票交易印花稅的大部分收入歸中央政府，其余歸地方政府

　　D.股票交易印花稅的大部分收入歸地方政府，其余歸中央政府

　　25.依法應免征房產(chǎn)稅的事項是( )

　　A.某公立大學附屬校辦企業(yè)用房 B.國家機關(guān)出租辦公大樓

　　C.個人出租房屋 D.寺廟用房

　　26.我國車船稅屬于( )

　　A.中央稅 B.地方稅

　　C.中央、地方共享稅 D.中央、地方各自征收的獨立稅

　　27.甲企業(yè)在南京登記注冊，在蘇州從事經(jīng)營活動，其擁有一輛上海牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點為( )

　　A.南京 B.蘇州

　　C.上海 D.由國家稅務總局指定

　　28.我國納稅人依法享有的權(quán)利為( )

　　A.依法辦理稅務登記 B.自覺接受稅務檢查

　　C.依法繳納稅款 D.申請減免稅

　　29.某股份公司已辦理了稅務登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿而解散，該公司應辦理( )

　　A.變更稅務登記 B.解散稅務登記

　　C.停業(yè)稅務登記 D.注銷稅務登記

　　30.我國立法規(guī)定，因稅務機關(guān)責任致使納稅人少繳稅款的，稅務機關(guān)在法定期限內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款。該法定期限為( )

　　A.6個月 B.1年

　　C.3年 D.5年

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　31.我國立法規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的業(yè)務收入是( )

　　A.寺廟舉辦宗教活動的門票收入

　　B.電影院收取的門票收入

　　C.文化館舉辦文化活動的門票收入

　　D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費

　　E.企業(yè)家聯(lián)誼會向會員收取的年費

　　32.我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅種有( )

　　A.增值稅 B.消費稅

　　C.營業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅

　　E.個人所得稅

　　33.我國個人所得稅法納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，其判定的標準是( )

　　A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間

　　C.境內(nèi)居住時間 D.是否我國公民

　　E.取得收入的工作地點

　　34.張某為上海某大學著名學者，其取得的收入中依法應當繳納個人所得稅的是( )

　　A.國務院規(guī)定的政府特殊津貼 B.所在學校發(fā)給的特殊崗位津貼

　　C.撰寫科普讀物獲得的稿酬 D.所在學?？萍脊炯t利收入

　　E.為科協(xié)培訓班授課獲得講課費

　　35.我國的完稅憑證主要有( )

　　A.稅收完稅證 B.專用扣稅憑證

　　C.印花稅票 D.稅收專用或通用繳款書

　　E.匯總繳款書和稅票調(diào)換證

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36.稅權(quán)

　　37.連帶納稅人

　　38.優(yōu)惠關(guān)稅

　　39.稅收優(yōu)先權(quán)

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40.稅法在促進和保障稅收職能實現(xiàn)方面有哪些作用?

　　41.稅務機關(guān)在哪些情況下有權(quán)核定營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額?

　　42.簡述我國新修訂的《企業(yè)所得稅法》在哪些方面體現(xiàn)了稅收公平原則?

　　43.簡述提起稅務行政訴訟應當符合的條件。

　　五、論述題(本大題12分)

　　44.試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45.東部地區(qū)某城市的某汽車修理廠(增值稅一般納稅人)，2009年某月發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)實現(xiàn)收入20萬元(不含稅);

　　(2)購進各種零部件10萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票;

　　(3)購進機器設(shè)備兩臺，價值分別為2萬元和3萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票;

　　(4)支付工人工資3萬元，獎金0.6萬元。

　　問題：根據(jù)以上資料，說明該廠上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該廠本月應納增值稅額的計算式

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