2014年自考經(jīng)濟(jì)法模擬練習(xí)題及答案(七)

　　2. 佟某是一名話劇演員，2011年9～12月收入情況如下

　　(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年終一次性獎(jiǎng)金18000元

　　(2)9月參加走穴演出一次，取得收入3000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)事業(yè)捐款2000元

　　(3)10月取得一年期教育儲(chǔ)蓄存款利息1000元

　　(4)11月以個(gè)人名義出國(guó)參加一次話劇表演，取得收入52000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元。 已知：工資薪金所得適用稅率表(略)要求：根據(jù)以上資料，回答下列1～4小題

　　(1)佟某2011年9～12月工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為( )元。

　　A. 900

　　B.915

　　C.920

　　D.2075

　　(2)佟某9月份參加走穴演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。

　　A. 40

　　B.308

　　C.440

　　D.600

　　(3)佟某11月份出國(guó)表演收入在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)(退)的個(gè)人所得稅是( )元。

　　A. 0

　　B.1000

　　C.2480

　　D.8000

　　(4)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A. 納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅

　　B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)的捐贈(zèng)，可以在個(gè)人應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

　　C.對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息按20%的稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅

　　D.佟某參加話劇表演取得的收入，實(shí)行加成征收

    [答案](1)C(2)A(3)C(4)AD

　　[解析]

　　(1)工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元)獎(jiǎng)金平均額=18000÷12=1500(元)，適用稅率3% 獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=18000×3%=540(元)工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=380+540=920(元)

　　(2)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)的捐贈(zèng)，可以全額在所得稅前扣除;演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800-2000)×20%=40(元)

　　(3)出國(guó)表演已納稅額扣除限額=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元) 在國(guó)外繳納了8000元，低于扣除限額10480元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=10480-8000=2480(元)

　　(4)根據(jù)規(guī)定，個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)的捐贈(zèng)，可以全額在所得稅前扣除;對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅。

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