2018年基金從業(yè)考試《基金法律法規(guī)》基金信息披露的內(nèi)容
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基金信息披露的內(nèi)容
(1)基金招募說明書;
(2)基金合同;
(3)基金托管協(xié)議;
(4)基金份額發(fā)售公告;
(5)基金募集情況;
(6)基金合同生效公告;
(7)基金份額上市交易公告書;
(8)基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值;
(9)基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格;
(10)基金定期報(bào)告，包括基金年度報(bào)告、基金半年度報(bào)告和基金季度報(bào)告;
(11)臨時(shí)報(bào)告;
(12)基金份額持有人大會(huì)決議;
(13)基金管理人、基金托管人的基金托管部門的重大人事變動(dòng);
(14)涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟;
(15)澄清公告;
(16)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息。
基金信息披露的禁止行為
(1)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
(2)對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)。
(3)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失。
(4)詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金銷售機(jī)構(gòu)。
(5)登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字。
(6)中國(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為
XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用
(一)XBRL簡(jiǎn)介
XBRL(eXtensible Business Reporting Language，可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言)是國(guó)際將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言相結(jié)合，用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)信息交換的最新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。通過對(duì)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行特定的識(shí)別和分類，可直接為使用者或其他軟件所讀取及進(jìn)一步處理，實(shí)現(xiàn)一次錄入、多次使用。
(二)信息披露中應(yīng)用XBRL的概況
XBRL自1998年誕生以來，已獲得迅速發(fā)展，目前國(guó)際上各證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和金融服務(wù)與信息供應(yīng)商等已采用或準(zhǔn)備采用該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。
(三)基金信息披露應(yīng)用XBRL的意義
總的來說，XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用將有利于促進(jìn)信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息在編報(bào)、傳送和使用過程中的效率和質(zhì)量。
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