國(guó)稅總局:個(gè)稅6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣稅50問(wèn)
問(wèn):個(gè)稅APP進(jìn)不去怎么辦??
答:一般來(lái)說(shuō),個(gè)稅APP進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?;蛩B接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請(qǐng)先驗(yàn)證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問(wèn)其他網(wǎng)上信息,那很可能是個(gè)稅APP服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開(kāi)展國(guó)地稅并庫(kù)工作,個(gè)人所得稅APP系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2018年12月22日-26日,浙江、寧波將全程停機(jī);后續(xù)其他省市也將根據(jù)國(guó)地稅并庫(kù)工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放,具體信息詳見(jiàn)各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅APP登錄頁(yè)面上也會(huì)顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時(shí)間,請(qǐng)?jiān)诖藭r(shí)間后重新登錄。不便之處,敬請(qǐng)諒解。
問(wèn):個(gè)稅專(zhuān)扣電子模板哪里下載?
答:可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門(mén)戶網(wǎng)站下載,或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端,進(jìn)入專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息采集菜單,選擇其中的任意一項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除入口,點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕,選擇模板下載,即可下載最新的電子模板。
問(wèn):住房貸款利息怎么扣除?
答:納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
問(wèn):租房租金怎么扣除?
答:納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:
(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;
(二)除第一項(xiàng)所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
市轄區(qū)戶籍人口,以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
問(wèn):個(gè)稅APP系統(tǒng)如何下載?如何進(jìn)行注冊(cè)等操作?
答:一、關(guān)于個(gè)稅APP如何下載? 為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅APP,項(xiàng)目組提供以下下載渠道:(一) 蘋(píng)果 APP Store 蘋(píng)果APP Store上架應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”。可在APP Store中搜索“個(gè)人所得稅”,點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。(二) 安卓終端應(yīng)用(1)各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過(guò)各省電子稅務(wù)局入口,跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后,進(jìn)行手機(jī)APP掃碼下載。(2)各大手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)。目前已經(jīng)在華為、小米、VIVO、OPPO等應(yīng)用市場(chǎng)上架,應(yīng)用名為“個(gè)人所得稅”,后續(xù)會(huì)上架更多應(yīng)用市場(chǎng)。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索 “個(gè)人所得稅”下載安裝,如應(yīng)用市場(chǎng)下載出現(xiàn)問(wèn)題,則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。二、關(guān)于個(gè)稅APP如何注冊(cè)?
當(dāng)前,個(gè)稅APP支持以下兩種注冊(cè)模式:(一)人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)模式(此模式只支持中國(guó)大陸居民),即通過(guò)輸入居民身份證號(hào)碼和姓名,然后與公安系統(tǒng)動(dòng)態(tài)人臉識(shí)別,驗(yàn)證通過(guò)后再填寫(xiě)賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼,短信驗(yàn)證通過(guò)后完成注冊(cè)。(二)大廳注冊(cè)碼注冊(cè)模式,即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳,經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)證人證一致后,登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊(cè)碼。納稅人再選擇此模式,輸入注冊(cè)碼、證件類(lèi)型、證件號(hào)碼和姓名等信息,驗(yàn)證通過(guò)后再填寫(xiě)賬號(hào)和手機(jī)號(hào)碼,短信驗(yàn)證通過(guò)后完成注冊(cè)。
問(wèn):2018年第四季度的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納?
答:在2018年第四季度取得的全年一次性獎(jiǎng)金,可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))的有關(guān)規(guī)定和計(jì)稅方法繳納稅款,但全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法,納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能享受一次。具體計(jì)算方法如下:將全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的商數(shù),按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對(duì)于在取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月,個(gè)人工資收入低于5000元的,可以先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”,就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。
問(wèn):子女教育費(fèi)怎么扣除?
答:按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
問(wèn):如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致,如何處理?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(2018年第62號(hào))第一條第(三)、(四)項(xiàng),符合“(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;(四)納稅人申請(qǐng)退稅”的情形,納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi),向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報(bào),并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》,稅款多退少補(bǔ)。
問(wèn):個(gè)稅住房貸款利息可以專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,怎么確定是首套住房貸款?
答:住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除辦法中所稱(chēng)的首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中,納稅人可咨詢所貸款的銀行。
問(wèn):贍養(yǎng)老人的子女如何對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?
答:贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降?,每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元,并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議,指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?,以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn)。
問(wèn):贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件?
答:納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出,可以稅前扣除。
問(wèn):如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除資料怎么辦?
答:納稅人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除,不得拒絕。
問(wèn):贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?,是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議?
答:納稅人約定或指定分?jǐn)偟臅?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/P>
問(wèn):住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎?
答:不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
問(wèn):子女教育費(fèi)、住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開(kāi)始實(shí)施,1月1日后取得工資可以扣嗎?
答:專(zhuān)項(xiàng)附加扣除自2019年1月1日起施行,2019年1月1日后取得的工資、薪金所得,符合條件的可以依法享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
問(wèn):贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除?
答:不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
問(wèn):首套住房貸款的定義是什么?
答:首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
問(wèn):專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息采集的方法有哪些?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(2018年第60號(hào)):
第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式,向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。
第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,按下列規(guī)定辦理:
(一)納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。
(二)納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?!犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份,納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/P>
第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》(一式兩份)報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
報(bào)送電子《扣除信息表》的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印,交由納稅人簽字后,一份由納稅人留存?zhèn)洳?,一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存;報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的,納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后,一份退還納稅人留存?zhèn)洳?,一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。
問(wèn):住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的?
答:在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。
問(wèn):個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是否需要填報(bào)相關(guān)扣除信息?
答:納稅人享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,應(yīng)當(dāng)按照享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,填報(bào)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容。
問(wèn):住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中,扣除范圍是什么?
答:納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出。
問(wèn):稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
答:2019年1月1日起,居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
問(wèn):勞務(wù)報(bào)酬所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅?
答:2018年12月31日之前取得的勞務(wù)報(bào)酬扔按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。2019年1月1日起,根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定,居民個(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。
問(wèn):請(qǐng)問(wèn)企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除的資料?
答:納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。《扣除信息表》應(yīng)當(dāng)一式兩份,納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/P>
納稅人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的其他有關(guān)資料,由納稅人留存?zhèn)洳椤?/P>
問(wèn):住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中,享受扣除需要保存哪些資料?
答:納稅人享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,需要留存?zhèn)洳橘Y料包括:住房租賃合同或協(xié)議等資料。
問(wèn):享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除怎么提交資料?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(2018年第60號(hào))
第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式,向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。
第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,按下列規(guī)定辦理:
(一)納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。
(二)納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?!犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份,納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/P>
第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》(一式兩份)報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
報(bào)送電子《扣除信息表》的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印,交由納稅人簽字后,一份由納稅人留存?zhèn)洳?,一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存;報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的,納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后,一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存。
問(wèn):個(gè)人所得稅改革后,住房租金是否可以扣除?
答:個(gè)人所得稅改革后,納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照1500元、1100元、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
問(wèn):專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中,扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報(bào)?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(2018年第60號(hào))
第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
納稅人年度中間更換工作單位的,在原單位任職、受雇期間已享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額,不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起,停止為其辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn),并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的,扣繳義務(wù)人于次年1月起暫??鄢{稅人確認(rèn)后再行辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
問(wèn):專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中,享受扣除應(yīng)當(dāng)如何操作?
答:第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,按下列規(guī)定辦理:
(一)納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。
(二)納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?!犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份,納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/P>
第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》(一式兩份)報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
報(bào)送電子《扣除信息表》的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印,交由納稅人簽字后,一份由納稅人留存?zhèn)洳?,一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存;報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的,納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后,一份退還納稅人留存?zhèn)洳?,一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。
問(wèn):個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致,是否符合條件扣除住房租賃支出?
答:納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
問(wèn):住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的?
答:納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
問(wèn):個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(2018年第62號(hào))第一條:需要辦理匯算清繳的納稅人,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi),向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。
問(wèn):夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出,想全部都在男方扣除,扣除限額是否按16萬(wàn)?
答:夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出,可以選擇都在男方扣除,每人最高扣除限額為8萬(wàn)元。
問(wèn):子女教育扣除支出是否需要留存資料?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第十二條,享受子女教育附加扣除的,納稅人應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類(lèi)型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內(nèi)就讀的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取教育部門(mén)的學(xué)籍信息,納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的,納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。
問(wèn):兩人合租住房,住房租金支出扣除應(yīng)如何操作?
答:住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此,合租租房的個(gè)人,若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同,可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。
問(wèn):什么時(shí)候開(kāi)始進(jìn)行員工個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除信息采集?
答:12月22日,國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》,稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))。相關(guān)政策發(fā)布后,納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的條件和范圍,通過(guò)填報(bào)紙質(zhì)或電子《專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息,或使用后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)上線的遠(yuǎn)程客戶端,通過(guò)手機(jī)APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。
問(wèn):?jiǎn)T工提供的信息,企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)?
答:納稅人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除,不得拒絕,也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息,發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符,可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
問(wèn):住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎?
答:納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:
(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;
(二)除第一項(xiàng)所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
市轄區(qū)戶籍人口,以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
問(wèn):碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育,由誰(shuí)扣除?
答:屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生,由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除;屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。
問(wèn):住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤心0甯袷揭髥?
答:納稅人享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類(lèi)型和號(hào)碼或者出租方單位名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)(社會(huì)統(tǒng)一信用代碼)、租賃起止時(shí)間等信息。
留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議,并無(wú)統(tǒng)一的模板要求,納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定,簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議,完整披露以上信息。
問(wèn):納稅人怎么提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)?網(wǎng)站還是現(xiàn)場(chǎng)提交?
答:納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端(手機(jī)APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局)、電子或者紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。
扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵(lì)并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送信息。
問(wèn):納稅人可以不提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè),到時(shí)自行申報(bào)扣除嗎?
答:納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
問(wèn):夫妻婚前購(gòu)買(mǎi)的首套住房,婚后由丈夫還貸,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?
答:經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房,由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
問(wèn):個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款?
答:納稅人確有延期繳稅需要的,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定辦理。
問(wèn):外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183天,是否要繳納個(gè)人所得稅?
答:外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183天,屬于居民個(gè)人,按照稅法規(guī)定相關(guān)規(guī)定,繳納個(gè)人所得稅。
問(wèn):非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后,是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除贍養(yǎng)老人的費(fèi)用?
答:非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后,可以在年度匯算清繳時(shí)享受贍養(yǎng)老人的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策。
問(wèn):如果自然人是直接提交專(zhuān)項(xiàng)扣除材料給分局,那么分局會(huì)把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎?
答:納稅人可以采取多種形式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。直接在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)再告知扣繳義務(wù)人相關(guān)個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。
問(wèn):專(zhuān)項(xiàng)附加扣除證明怎么提交?
答:納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式,向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。
問(wèn):招一個(gè)境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除?招一個(gè)境外員工在境外是否可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除?
答:境內(nèi)員工外派到境外工作,為中國(guó)稅收居民個(gè)人的,符合專(zhuān)項(xiàng)附加扣除條件的,可以按規(guī)定享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
境外員工在境外工作,一般屬于非居民個(gè)人,其取得所得屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得,一般不在境內(nèi)繳稅,不得享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
問(wèn):預(yù)繳工資薪金的個(gè)稅,發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報(bào)有錯(cuò),多繳納了,是可以當(dāng)期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補(bǔ)?
答:區(qū)分具體情形辦理:如果是由于申報(bào)錯(cuò)誤、與實(shí)際不符而導(dǎo)致多繳的,可以選擇當(dāng)期辦理更正申報(bào)申請(qǐng)退稅;如果是未及時(shí)報(bào)送或享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除導(dǎo)致多繳稅款的,由于居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法申報(bào)納稅,納稅人可通過(guò)扣繳義務(wù)人在補(bǔ)充專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)信息的下月辦理預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí),申報(bào)享受,準(zhǔn)確繳納預(yù)繳稅款。
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