2018年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》考點所得稅費用
更新時間:2018-08-24 10:24:02
來源:環(huán)球網(wǎng)校
瀏覽
收藏
稅務(wù)師報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2018年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》考點所得稅費用”的新聞,為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)考試重點資料,希望大家認真學(xué)習(xí)。請持續(xù)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道,預(yù)??忌寄茼樌ㄟ^考試。本篇具體內(nèi)容如下:
【例題•單選題】甲公司2015年5月5日購入乙公司普通股股票一批,成本為2300萬元,將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2015年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2016年年末,該批股票的公允價值為2600萬元。甲公司采用資產(chǎn)負債表法核算所得稅,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,2016年甲公司應(yīng)確認的遞延所得稅負債為( )萬元。
A.-75
B.-25
C.0
D.300
【答案】A
【解析】可供出售金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量,賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。2016年年初應(yīng)納稅暫時性差異余額=2900-2300=600(萬元),年末應(yīng)納稅暫時性差異余額=2600-2300=300(萬元),2016年年末轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,應(yīng)確認的遞延所得稅負債=-300×25%=-75(萬元)。
編輯推薦
最新資訊
- 2024年稅務(wù)師考前幾頁紙,助力沖刺搶分2024-10-24
- 2024年稅務(wù)師考前極簡講義5科匯總,攻克重點2024-10-18
- 2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前19個考點速記2024-10-18
- 2024年稅務(wù)師《稅法二》考前要點速記,免費下載2024-10-18
- 救命資料!2024年稅務(wù)師財務(wù)與會計考前考點提醒,一定要看2024-10-18
- 可下載!2024年稅務(wù)師稅法一考前24個考點速記2024-10-18
- 稅務(wù)師考試做模擬題還是真題?多個角度對比2024-10-17
- 2024年稅務(wù)師沖刺備考資料:5年真題+兩套模擬+考前十頁紙+計算公式2024-10-16
- 2024年注冊稅務(wù)師考前沖刺串講《法律》十頁紙2024-10-15
- 考前沖刺!2024年稅務(wù)師備考資料干貨合集2024-10-08