2018年稅務師考試《財務與會計》考點財務管理的內容

財務管理的內容

(一)籌資管理

1.籌集資金是企業(yè)資金運動的前提，也是企業(yè)資金運動的起點。

2.企業(yè)資金分類(了解)

(1)按投資者權益的不同，分為債務資金和股權資本

(2)按企業(yè)占用時間長短，分為長期資本和短期資金

【提示】長期資本包括權益資本和非流動負債，短期資金是指企業(yè)的流動負債。

3.籌資管理的要求(掌握)

科學地確定所需資金數(shù)額，合理選擇籌集資金的來源渠道和籌資方式，保持較低的資本成本和合理的資本結構。

(二)投資管理

1.企業(yè)投資的分類(了解)

(1)按投資方向的不同，分為對內投資(如流動資產投資、固定資產投資、無形資產投資)和對外投資(如股權投資、債權投資);

(2)按照形成資產的不同，分為固定資產投資和營運資金投資。

2.投資管理的要求(掌握)

認真選擇投資方向和投資方式，合理安排資產結構，提高投資報酬率，并降低企業(yè)風險。

(三)營運資金管理

1.營運資金的概念

營運資金是企業(yè)流動資產和流動負債的總稱。

流動資產-流動負債=凈營運資金

2.營運資金管理的要求(掌握)

合理控制流動資產和流動負債的數(shù)量及優(yōu)化兩者之間的配比，增加資產的流動性，使短期資金得到有效利用，同時也可以降低企業(yè)的風險。

(四)股利分配管理

制定合理的股利分配政策的作用：

(1)緩解企業(yè)對資金需求的壓力

(2)降低企業(yè)籌資的資本成本

(3)影響企業(yè)股價在市場上的走勢

(4)滿足投資者對投資回報的要求