稅務師行業(yè)動態(tài)：“十三五”深化稅制改革推動經(jīng)濟高質量發(fā)展
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黨的十八大以來，中國稅制改革始終圍繞發(fā)展大局，不斷取得新突破。“十三五”期間，一個稅制合理、稅負穩(wěn)定、結構優(yōu)化、管理規(guī)范的中國現(xiàn)代稅制體系初步建成，各項稅制改革落地有聲，稅收調節(jié)作用不斷顯現(xiàn)。
全方位實施 與國家治理現(xiàn)代化同頻共振
2016年5月1日零點，溫州商人陳生在北京民族飯店開具了中國餐飲住宿業(yè)首張增值稅專用發(fā)票。這一天，征收了66年的營業(yè)稅告別中國稅收舞臺。
我國“十三五”規(guī)劃綱要提出，要建立稅種科學、結構優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度。
5年來，一場更宏大的稅制改革層層深入、效應疊加，始終與國家治理現(xiàn)代化同頻共振。
——稅收法定進程加快，依法治稅與法治中國建設一脈相承。至2020年9月中旬，我國現(xiàn)行18個稅種中，立法稅種已達11個。
——實施結構性減稅，增值稅改革通過降稅率、擴范圍、調結構作用于產業(yè)結構和經(jīng)濟治理。
2016年5月1日我國全面推開營改增試點以來，增值稅稅率“四檔并三檔”、降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準、完善留抵稅額退稅制度……在實現(xiàn)以制造業(yè)為主的大規(guī)模減稅的同時，一個更加公正、簡明、高效的增值稅制度逐漸成型。
——實施綜合與分類相結合的個人所得稅改革，稅制改革嵌入社會治理。
“十三五”期間，我國實行綜合與分類相結合的個人所得稅改革跨出實質性步伐。2018年10月1日，個人所得稅減除費用標準提高至5000元/月，并適用新稅率表;2019年1月1日，個人所得稅增加住房、教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除，百姓獲得感不斷增強;2020年，圓滿完成了個稅改革后首次綜合所得年度匯算。
——通過稅制改革理順政企、央地收入分配格局。營改增后，增值稅收入中央與地方按照50:50分成，中國稅務學會副會長李萬甫認為，這與以前中央與地方按照75:25分成相比，更有利于調動地方積極性。
多領域并進 全面踐行新發(fā)展理念
“十三五”時期，中國稅務部門在為企業(yè)減負的同時，推出一系列改革舉措，深層次激發(fā)經(jīng)濟增長新動力，助推結構優(yōu)化、產業(yè)升級、綠色發(fā)展。
——稅收杠桿撬動綠色經(jīng)濟發(fā)展。國家稅務總局財產和行為稅司司長卜祥來說，過去五年，我國從全面推行資源稅從價計征、擴大水資源稅試點，到環(huán)保稅開征、資源稅法實施，綠色稅制體系建立，全力服務美麗中國建設。
——良稅效應促進經(jīng)濟活力迸發(fā)。深化增值稅改革，效應遠遠不限于減稅。維也納經(jīng)濟大學全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯評價，中國增值稅改革不僅適應中國經(jīng)濟發(fā)展的階段性要求，還通過打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負擔，在世界范圍內也有示范意義。
——稅制協(xié)調推動國際交流加快。稅收是全球經(jīng)濟治理的重要組成部分。從第四屆增值稅全球論壇、第十屆稅收征管論壇，到首屆“一帶一路”稅收征管合作論壇、“一帶一路”稅收征管合作機制會議……“十三五”時期，中國積極提升國際稅收規(guī)則話語權，為全球稅收治理貢獻中國智慧。
改制與賦能并重 蹚出轉型發(fā)展新路
稅務部門把稅制改革與征管改革、服務優(yōu)化、技術升級等聚合起來，并運用績效管理、稅收共治等手段，蹚出了一條轉型發(fā)展新路，確保各項改革平穩(wěn)實施。
2019年，為確保黨中央、國務院更大規(guī)模減稅降費政策措施落地生根，稅務系統(tǒng)建立了一面旗引領、一盤棋統(tǒng)籌、一張表推進、一竿子到底、一攬子服務、一個口答疑、一把尺核算、一體式督導、一股繩聚力的短平快優(yōu)“九個一”工作法狠抓落實，確保減稅降費政策高效便利、精準及時直達微觀市場主體。
2020年，為服務黨中央、國務院關于統(tǒng)籌推進常態(tài)化疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的重大決策部署，稅務總局創(chuàng)新提出了“優(yōu)惠政策落實要給力，‘非接觸式’辦稅要添力，數(shù)據(jù)服務大局要加力，疫情防控工作要盡力”的“四力”要求，完善黨建引領和監(jiān)督機制、政策研究與落實機制等，尤其運用稅收大數(shù)據(jù)從宏觀、中觀和微觀層面深入開展企業(yè)復工復產情況分析，精準幫扶企業(yè)復工復產復銷，推動經(jīng)濟社會秩序恢復。
“十三五”期間，金稅三期工程全面完成，實現(xiàn)了全國征管平臺、應用軟件、業(yè)務標準等方面的統(tǒng)一。此后，電子稅務局等“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”創(chuàng)新層出不窮，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等前沿技術為稅收征管服務提檔升級。截至目前，全國范圍內已對197個稅費事項實現(xiàn)了網(wǎng)上辦理，其中182個可以全程網(wǎng)上辦;企業(yè)納稅人有90%以上的業(yè)務量可以通過網(wǎng)上辦理，其中納稅申報業(yè)務網(wǎng)上辦理率達99%以上。
國家稅務總局黨委書記、局長王軍表示，在圓滿完成稅收工作“十三五”改革發(fā)展任務的基礎上，稅務部門將高標準制定、高質量謀劃稅收改革發(fā)展“十四五”規(guī)劃，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。
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