稅務(wù)師行業(yè):山東省稅務(wù)部門推出稅收老師顧問制度
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“有了稅收老師顧問服務(wù)，我們心里更踏實了，不懂的地方可以隨時咨詢，對于未來的發(fā)展也更有信心!”近日，面對國家稅務(wù)總局淄博高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稅收老師顧問團(tuán)隊送來的《稅務(wù)風(fēng)險防控建議書》，山東超越輕工制品有限公司財務(wù)經(jīng)理張玉珍不禁發(fā)出了這樣的感嘆。
張玉珍所說的“稅收老師顧問服務(wù)”，指的是山東省稅務(wù)局自今年3月起推出的一項創(chuàng)新性納稅服務(wù)舉措——稅收老師顧問制度。談及對該服務(wù)的感受，不少納稅人認(rèn)為其精準(zhǔn)、高效、貼心，并紛紛表示“希望稅收老師顧問服務(wù)能一直延續(xù)下去”。那么，稅收老師顧問服務(wù)究竟有何特點?為何能獲得納稅人的青睞?
聯(lián)合“會診”
系統(tǒng)根治“疑難雜癥”
據(jù)記者了解，稅收老師顧問制度最顯著的特點之一，是打破了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部人才使用的地域限制和部門藩籬，將分散于不同部門的公職律師、稅務(wù)師、注冊會計師和業(yè)務(wù)骨干等專業(yè)人才集結(jié)在一起，組成稅收老師顧問團(tuán)隊，精準(zhǔn)、高效、系統(tǒng)地為企業(yè)解決復(fù)雜涉稅難題。“就好比去醫(yī)院看病，有些疑難雜癥并非身體某一個部位的問題，而是多個部位的系統(tǒng)性問題，稅收老師顧問就像各科室的醫(yī)生進(jìn)行老師聯(lián)合會診。”全程參與稅收老師顧問制度建設(shè)的山東省稅務(wù)局政策法規(guī)處干部蘇苗說。
提起稅收老師顧問提供的聯(lián)合“會診”服務(wù)，世茂集團(tuán)山東地區(qū)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人王連江贊不絕口。她告訴記者，山東世茂公司的某開發(fā)項目遇到一個棘手的歷史遺留問題——由于項目2014年拿地之初的合作模式問題，導(dǎo)致項目部分成本認(rèn)定不一。因涉及營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅等多個稅種，情況比較復(fù)雜。“今年新冠肺炎疫情發(fā)生后，若該問題不能解決，將對項目經(jīng)營造成影響。”王連江說。
了解到相關(guān)情況后，濟(jì)南市稅務(wù)局組建了稅收老師顧問團(tuán)隊，迅速為企業(yè)提供一對一服務(wù)，團(tuán)隊中的政策法規(guī)老師、各稅種業(yè)務(wù)老師等集結(jié)在一起進(jìn)行聯(lián)合“會診”，共同梳理該項目的具體建設(shè)過程，研究問題產(chǎn)生的來龍去脈，探討項目的業(yè)務(wù)實質(zhì)及適用的稅收政策，還與當(dāng)?shù)刈匀毁Y源局等部門溝通聯(lián)系，獲取外部資料和憑證。
經(jīng)過近兩個月的詳細(xì)調(diào)研、取證和商討后，稅收老師顧問團(tuán)隊從土地增值稅、企業(yè)所得稅的處理等方面拿出了“會診”方案，從而幫助企業(yè)解決了難題，為企業(yè)在當(dāng)?shù)氐耐顿Y發(fā)展創(chuàng)造了更良好的條件。
注重“治未病”
防范潛在稅務(wù)風(fēng)險
稅收老師顧問制度的另一大特點，是將稅務(wù)系統(tǒng)的人才資源優(yōu)勢與數(shù)據(jù)資源優(yōu)勢等充分融合，在為企業(yè)解決涉稅難題的同時，還注重“治未病”，幫助企業(yè)及時防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險。
濟(jì)南翼菲自動化科技有限公司是一家集工業(yè)機(jī)器人研發(fā)制造、控制系統(tǒng)開發(fā)和自動化系統(tǒng)集成于一體的高新技術(shù)企業(yè)。今年初，受疫情影響，翼菲公司的供應(yīng)商無法及時開具進(jìn)項發(fā)票，也無法提供相關(guān)財務(wù)原始憑據(jù)，致使企業(yè)不能及時進(jìn)行財務(wù)核算和計算進(jìn)項稅額。同時，疫情導(dǎo)致大量應(yīng)收貨款難以收回，如果按銷售收入計算銷項稅額申報納稅，將帶來較大的資金壓力，影響企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的進(jìn)程。
濟(jì)南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稅收老師顧問團(tuán)隊迅速行動，詳細(xì)調(diào)研企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀、核對相關(guān)信息、測算稅款數(shù)據(jù)，幾易其稿，制定了全面、系統(tǒng)的方案——一方面根據(jù)政策規(guī)定，為翼菲公司辦理延期申報;另一方面，針對企業(yè)資金緊張的情況，迅速為其辦理107萬元增值稅留抵退稅，解了企業(yè)的燃眉之急。
在為企業(yè)制定這一方案時，稅收老師顧問結(jié)合翼菲公司正在籌備上市的情況，在落實稅收優(yōu)惠政策的同時，幫助企業(yè)進(jìn)一步提高稅會處理水平，防范潛在涉稅風(fēng)險，為其下一步?jīng)_刺IPO打下良好基礎(chǔ)。
“線上+線下”
全程助力企業(yè)轉(zhuǎn)型
從服務(wù)方式和服務(wù)效果來看，稅收老師顧問制度還有一個鮮明的特點，就是綜合運用稅收大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)和現(xiàn)場精準(zhǔn)輔導(dǎo)等“線上+線下”方式，幫助企業(yè)高效解決涉稅問題，并將服務(wù)范圍延伸到企業(yè)的業(yè)務(wù)前端，全程助力企業(yè)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，從而讓服務(wù)發(fā)揮更大價值。
對此，山東禮季和食品有限公司總經(jīng)理季永旺感觸頗深。該公司是一家旅游食品加工企業(yè)，幾個月前，平陰縣稅務(wù)局稅收老師顧問團(tuán)隊通過稅收數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，該公司的銷售收入與財務(wù)報表中的庫存商品余額比例存在異常——其庫存商品占全年銷售收入比例高達(dá)93%，而食品生產(chǎn)行業(yè)的正常比例應(yīng)該在20%~40%之間，該公司可能存在少申報收入的涉稅風(fēng)險。
針對這一情況，稅收老師顧問團(tuán)隊立即對企業(yè)進(jìn)行調(diào)研和輔導(dǎo)。原來，禮季和公司前期與承銷商簽訂了臨期商品無條件退換協(xié)議，今年初疫情發(fā)生后，旅游業(yè)遭遇“寒冬”，旅游食品銷售也被迫按下“暫停鍵”，承銷商將大量臨期商品集中退回，而企業(yè)財務(wù)人員對于資產(chǎn)損失的會計和稅務(wù)處理不熟悉，因此導(dǎo)致財務(wù)報表中的庫存商品占比異常。稅收老師顧問對企業(yè)進(jìn)行“手把手”輔導(dǎo)，幫助企業(yè)將已報廢銷毀的產(chǎn)品由庫存商品轉(zhuǎn)為資產(chǎn)損失處理，讓庫存商品占比回歸到了合理區(qū)間，及時防范了稅務(wù)風(fēng)險。
在輔導(dǎo)企業(yè)解決資產(chǎn)損失處理難題的同時，稅收老師顧問還了解到，禮季和公司為了渡過疫情難關(guān)，正進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，準(zhǔn)備減少旅游食品生產(chǎn)，進(jìn)軍鋁材行業(yè)。對此，稅收老師顧問一方面為企業(yè)系統(tǒng)性地梳理鋁材行業(yè)適用的稅收政策，指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理;另一方面則對企業(yè)出資設(shè)立鋁材公司的各個方案進(jìn)行深入研究、為其出謀劃策，助力新業(yè)務(wù)更順暢地落地。最終，在稅收老師顧問的全程輔導(dǎo)下，該公司順利注冊成立了山東永和鋁業(yè)有限公司，為企業(yè)整體走出困境、實現(xiàn)健康長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)。
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