稅務(wù)師考試5大科目命題規(guī)律詳解
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結(jié)合歷年真題，本文為大家分享了稅務(wù)師考試5大科目命題規(guī)律，通過對考試的了解，幫助考生在學(xué)習(xí)過程中如何抓住重點，進(jìn)行高效學(xué)習(xí)。點擊查看：2024年稅務(wù)師各科目學(xué)習(xí)計劃及復(fù)習(xí)重點
稅務(wù)師考試5大科目命題規(guī)律詳解
一、《稅法(Ⅰ)》
(1)全面考核，重點突出
《稅法(Ⅰ)》近些年命題總體特征，依然是全面、系統(tǒng)、分散地考核相關(guān)知識點。
各章、各節(jié)基本上都有考點。雖然考點涵蓋了各章節(jié)，但考核的重點突出。增值稅近幾年的平均分值高達(dá) 65 分，是最重要的章節(jié)。消費稅、土地增值稅、資源稅每章分值在12～18分，每年也都會以計算或者綜合題的形式去考核，也是重要的章節(jié)。
因而考生在復(fù)習(xí)過程中要把握重點，分清主次，有的放矢，提高備考效率。
(2)注重基礎(chǔ)，逢新必考
《稅法(Ⅰ)》的考試中極少出現(xiàn)偏題、怪題，考核的重點還是在基礎(chǔ)原理和計算。
如增值稅的征稅范圍、銷售額的確定以及增值稅進(jìn)項稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額的計算都是每年考試的恒重點。考生在學(xué)習(xí)過程中要注重基礎(chǔ)知識的掌握。
(3)跨章綜合，差異對比
《稅法(Ⅰ)》的主觀題綜合性很強(qiáng)。從近幾年命題規(guī)律來看，跨章節(jié)綜合考核的知識點增多，同時一個綜合題可能涉及多個稅種的考核。需要考生掌握每個稅種的基本要素并且理清各稅種之間的差異。
二、《稅法(Ⅱ)》
(1)整體覆蓋，基礎(chǔ)為王
《稅法(Ⅱ)》考點覆蓋全面，目前考試命題方式越來越靈活，但稅法基礎(chǔ)原理和稅額計算依然是考查重點。
如企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入、扣除項目的確認(rèn)和計算、應(yīng)納稅額的計算，個人所得稅征稅項目和各項所得個稅的計算、小稅種的征稅范圍和稅收優(yōu)惠。考生在備考過程中要注重基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)和掌握。
(2)重點突出，逢新必考
考查重點基本保持穩(wěn)定，重點恒重。
企業(yè)所得稅、個人所得稅分值占比大，屬于考試的最重要章節(jié)，占總分值的 65% 左右。企業(yè)所得稅會以各種題型進(jìn)行考核，考查較全面，考核分值在 55 分左右；個人所得稅也會以各種題型進(jìn)行考核，考核分值在 35 分左右，考生可以將重點放在所得稅的學(xué)習(xí)上。
同時基于逢新必考，考生應(yīng)格外關(guān)注本年度新增的內(nèi)容。
(3)綜合性強(qiáng)，跨章節(jié)命題
《稅法(Ⅱ)》考試綜合度高、章節(jié)跨度大。
一般情況下，計算題其中一道是多個小稅種結(jié)合出題，另一道是國際稅收抵免制度的考查。
綜合分析題考核知識點多，難度相對較大，兩個所得稅各命制一道題目。
企業(yè)所得稅的題目綜合性強(qiáng)，稅種交叉多；個人所得稅的題目相對來說獨立性強(qiáng)，但涉及的征稅項目較多，有時也會與企業(yè)所得稅結(jié)合考查?？忌⒁饫斫飧鞫惙N之間的關(guān)聯(lián)性。
三、《財務(wù)與會計》
(1)考查全面細(xì)致，章章有題
《財務(wù)與會計》內(nèi)容涵蓋財務(wù)篇和會計篇，共19章，每章必考，考點主要以考試大綱為中心，但偶有超綱題目。
財務(wù)篇命題嚴(yán)格按照考試大綱，很少存在超綱現(xiàn)象。
會計篇在個別年份的試卷中會出現(xiàn)零星的超綱題目，但分值不高，通常控制在1.5～4分，對通過考試不會產(chǎn)生實質(zhì)性影響。
(2)考題注重基礎(chǔ)，重點突出
近幾年試卷符合70%基礎(chǔ) + 20%進(jìn)階 + 10%較難的命題特點，打好基礎(chǔ)、扎實知識，才是通過考試的關(guān)鍵。
(3)命題計算量大，考新考變
考試節(jié)奏緊湊，時常出現(xiàn)考生未能作答完畢的情況，這要求考生平時加大訓(xùn)練題量，掌握做題技巧，提升做題速度。
《財務(wù)與會計》逢新必考，逢變多考，故考生對于新增和變化知識點更要格外注意、重點復(fù)習(xí)。
四、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
(1)考查全面，逢新必考
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試緊貼教材，教材中行政法律制度篇、民商法律制度篇、刑事法律制度篇內(nèi)容都會有所涉及，且合理設(shè)置了各篇的分值占比，從最近幾年考題統(tǒng)計，總體上三篇的分值占比大致呈現(xiàn) 18%:64%:18% 的比例。
對于《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的備考，需要重點學(xué)習(xí)民商法律制度篇。另外刑事法律制度篇的性價比也是極高，應(yīng)當(dāng)重點把握此篇內(nèi)容。除了考查全面外，考生需對于本年度新增的內(nèi)容格外關(guān)注。
(2)基礎(chǔ)為王，重者恒重
歷年考查的重點章節(jié)內(nèi)容基本保持穩(wěn)定，包括：第六章 行政訴訟法、第七章 民法總論、第八章 物權(quán)法、第九章 債法、第十四章 破產(chǎn)法、第十八章 刑法。
同時也是未來考試命題的重點內(nèi)容，需要考生重點把握，悟透吃透。
(3)考題靈活，個別知識點考查較為冷僻
近年來《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試呈現(xiàn)較為明顯的特征，即考試越來越靈活，死記硬背的題型越來越少，更多是以案例化方式進(jìn)行呈現(xiàn)，特別是綜合分析題。
同時，每年都會出現(xiàn)一些令考生不適的黑馬考點，是考生平時不注重的一般性的知識點。因此，在復(fù)習(xí)備考《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》時，要求考生在知識點覆蓋面上不能過窄，在理解的基礎(chǔ)上進(jìn)行記憶，并且嘗試在一些案例中能夠靈活運(yùn)用。
五、《涉稅服務(wù)實務(wù)》
(1)考核細(xì)致，注重基礎(chǔ)
從近幾年的考題分析，每年都會結(jié)合《稅法(Ⅰ)》《稅法(Ⅱ)》教材原文，考查各章節(jié)的基礎(chǔ)知識，注重細(xì)節(jié)，知識點覆蓋面越來越廣。
(2)全面綜合，逢新必考
《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目會涉及其他四科的內(nèi)容，包括各稅種的計算、賬務(wù)處理、復(fù)議訴訟法律制度等。考試重視知識整合與融會貫通。
簡答題與綜合分析題通常會涉及多個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，跨章節(jié)、跨稅種，考查多個知識點，綜合性強(qiáng)，難度大。
每當(dāng)有新政策出臺，教材會及時進(jìn)行更新，考試也會同步考核。
(3)主觀題分值大，結(jié)合實務(wù)考核
《涉稅服務(wù)實務(wù)》主觀題90分，占比 64%，占領(lǐng)考試大半江山。
主觀題多屬于分析判斷類題目，結(jié)合實務(wù)進(jìn)行考核，主要考查增值稅、企業(yè)所得稅納稅審核與納稅申報表的填列、正確地進(jìn)行賬務(wù)處理與稅務(wù)處理等，對考生運(yùn)用知識和綜合分析能力的要求比較高。
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