注冊稅務(wù)師考試模擬試題(二)
第1題 資源稅規(guī)定獨(dú)立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品,應(yīng)按照本單位適用資源稅的單位稅額,依據(jù)收購數(shù)量在()代扣代繳資源稅。
A 開采地
B 銷售地
C 收購地
D 機(jī)構(gòu)所在地
正確答案:C
解析:應(yīng)在收購地代扣代繳
第2題 某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)先在境內(nèi)旅游,到達(dá)邊境后,由境外旅游企業(yè)接團(tuán)組織境外旅游。該企業(yè)2006年10月共取得旅游收入750000元,替旅游者支付給其他單位房費(fèi)150000元,餐費(fèi)100000元,交通費(fèi)50000元,門票50000元,并付給境外旅游企業(yè)150000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )元。
A 12500
B 15000
C 27500
D 30000
正確答案:A
解析:(750000-150000-100000-50000-50000-150000)×0.05=12500元。
第3題 納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng),符合扣除規(guī)定的是( )。
A 不超過納稅調(diào)整后所得3%的部分
B 年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分
C 年度收入總額3%以內(nèi)的部分
D 年度收入總額30%以內(nèi)的部分
正確答案:A
解析:對于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng),可在年應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)扣除。
第4題 下列哪些為個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人?( )
A 在中國境內(nèi)定居的外國僑民
B 居住在中國香港的同胞
C 某外國人于1997年10月起到中國境內(nèi)的公司任職,在1998納稅年度內(nèi),曾于4月8日至20日離境回國,12月23日又回國歡度圣誕節(jié)
D 在美國留學(xué)的中國留學(xué)生
正確答案:ACD
解析:目前港、澳、臺(tái)同胞不屬于居民納稅人。
第5題 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A 未取得增值稅專用發(fā)票
B 丟失扣稅憑證或損毀扣稅憑證的
C 取得增值稅專用發(fā)票上未注明增值稅稅額或填寫項(xiàng)目不全、不符要求的
D 工業(yè)企業(yè)購入貨物取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,貨物未入庫的
正確答案:ABC
解析:只要進(jìn)項(xiàng)稅額在稅務(wù)機(jī)關(guān)通過認(rèn)證,就可以抵的,并不是非要入庫才可抵扣,D錯(cuò)。
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