2008年稅務(wù)代理實(shí)務(wù)各章節(jié)學(xué)習(xí)目的

把握教材新增（修訂）內(nèi)容
1.增加了納稅評(píng)估，刪掉了審核評(píng)稅。
2.增加了納稅人申報(bào)設(shè)立稅務(wù)登記時(shí)限的規(guī)定。
3.增加了貨運(yùn)發(fā)票的管理規(guī)定。
4.修訂了“遞延稅款”科目的核算內(nèi)容。
5.充實(shí)了會(huì)計(jì)憑證審查與分析的方法和內(nèi)容。
6.增加了稅收籌劃的基本方法。
全面學(xué)習(xí)，掌握重點(diǎn)，有所取舍
第一章　導(dǎo)論
一、了解稅務(wù)代理的概念與特點(diǎn)，了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展基本歷程，稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的地位與作用。
二、熟悉稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和基本形式，掌握稅務(wù)代理的依法代理、獨(dú)立公正、合理收費(fèi)的基本原則。
三、熟悉稅務(wù)代理的法律地位，稅務(wù)代理法律關(guān)系確立、變更與終止的基本程序。
四、掌握在稅務(wù)代理關(guān)系中，委托方與受托方各自應(yīng)有的權(quán)利、義務(wù)與所承擔(dān)的法律責(zé)任。
五、熟悉我國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師制度和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)管理的基本內(nèi)容。
第二章　稅務(wù)管理概述
一、了解我國(guó)分稅制稅收管理體制，熟悉我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分。
二、掌握稅務(wù)管理的基本規(guī)程，熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。
三、熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)。
第三章　稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)
一、了解開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程，掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)。
二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度，掌握代理一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)。
三、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)。
第四章　發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實(shí)務(wù)
一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分；熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定。
二、熟悉發(fā)票填開的具體要求，掌握正確填開發(fā)票的操作要點(diǎn)。
三、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容，掌握代理審查發(fā)票的操作要求。

第五章　建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)
一、了解代理建賬記賬的適用范圍，熟悉代理建立簡(jiǎn)易或復(fù)式的操作規(guī)范；代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容。
二、熟悉代理記賬憑證，代作賬務(wù)處理，代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范。
第六章　企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
一、了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置，熟悉各科目核算內(nèi)容，掌握“應(yīng)交稅金―――應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅金―――未交增值稅”的核算要點(diǎn)。
二、熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算，熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算，了解營(yíng)業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費(fèi)的核算。
三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算，熟悉金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算，了解營(yíng)業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費(fèi)的核算。
第七章　流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)
一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，出口貨物退（免）稅申報(bào)的操作規(guī)范；掌握增值稅納稅申報(bào)表與附表，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)的方法。
二、了解消費(fèi)稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理納稅申報(bào)的操作規(guī)范；熟悉金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)的有關(guān)納稅申報(bào)規(guī)定：掌握消費(fèi)稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)的方法。
三、熟悉營(yíng)業(yè)稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范；掌握飲食服務(wù)企業(yè)、貨運(yùn)企業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外企商社納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法。
第八章　所得稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)
一、了解上市公司試用企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容；熟悉代理內(nèi)資企業(yè)納稅申報(bào)操作規(guī)范；掌握一般內(nèi)資企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，納稅調(diào)整項(xiàng)目表，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表，企業(yè)減免項(xiàng)目表計(jì)算填報(bào)方法。
二、了解代理外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范；熟悉外商投資企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)匯總納稅，外國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并納稅，外國(guó)企業(yè)承包工程作業(yè)，預(yù)繳所得稅代理申報(bào)操作要點(diǎn)；掌握季度、年度所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法；熟悉清算所得稅申報(bào)表，預(yù)提所得稅申報(bào)表計(jì)算方法。
三、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握工薪所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報(bào)的操作要點(diǎn)；掌握個(gè)人所得稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法。

第九章　其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)
一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉土地增值稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法。
二、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，特別是印花稅納稅義務(wù)發(fā)生頻繁，應(yīng)稅憑證種類多的企業(yè)自行貼花或匯總繳納印花稅代理申報(bào)操作要點(diǎn)；掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法。
三、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法。
四、了解車輛購置稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉車輛購置稅納申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法。
第十章　代理納稅審查方法
一、掌握代理納稅審查的基本方法，了解順查和逆查法、詳查和抽查法、核對(duì)法與查詢法、比較分析法和控制計(jì)算法。
二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容，熟悉代理審查會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容，掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)。
三、熟悉調(diào)賬基本方法，了解調(diào)賬基本原則，掌握對(duì)當(dāng)期和以往年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法。
第十一章　流轉(zhuǎn)稅納稅審查代理實(shí)務(wù)
一、掌握代理增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)交稅金―――應(yīng)交增值稅明細(xì)賬；納稅申報(bào)表審查操作要點(diǎn)，特別是出口貨物銷售額、視同銷售、混合銷售、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，用于出口貨物、免稅貨物、簡(jiǎn)易辦法征稅貨物、非應(yīng)稅項(xiàng)目、平銷行為進(jìn)項(xiàng)稅額外負(fù)擔(dān)審查的工作技巧；熟悉具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口貨物退免稅的審查扣作要點(diǎn)。
二、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額、適用稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)審查操作要點(diǎn)。
三、掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)額，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審查操作要點(diǎn)，特別是代理飲食服務(wù)企業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝企業(yè)、貨運(yùn)企業(yè)和外企商社納稅審查的基本方法；熟悉代扣代繳營(yíng)業(yè)稅代理審查操作要點(diǎn)。

第十二章　所得稅納稅審查代理實(shí)務(wù)
一、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審查操作要點(diǎn)，特別是會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所審查的內(nèi)容、方法；熟悉應(yīng)繳所得稅的審查要點(diǎn)。
二、熟悉外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得審查要點(diǎn)；掌握外商投資企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)和外國(guó)企業(yè)機(jī)構(gòu)匯總納稅代理審查操作要點(diǎn)：掌握外企商社、預(yù)繳所得稅代理審查操作要點(diǎn)；了解清算所得，再投資退稅代理審查操作要點(diǎn)。
三、掌握代理個(gè)人所得稅工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審查操作要點(diǎn)，特別是代理外籍個(gè)人境內(nèi)境外所得應(yīng)納稅額申查的基本方法。
第十三章　其他稅種納稅審查代理實(shí)務(wù)
一、熟悉土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審查操作要點(diǎn)。
二、掌握印花稅應(yīng)稅合同、其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率代理審查操作要點(diǎn)。
三、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審查操作要點(diǎn)；掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審查的基本方法。 四、熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積，減免稅土地面積代理審查操作要點(diǎn)。
五、熟悉資源稅課稅數(shù)量，適用稅目、稅率代理審查操作要點(diǎn)；了解代理審查資源稅的基本方法。
六、了解車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)、稅目審查的基本方法。
第十四章　稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)
一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人。
二、熟悉代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本規(guī)程。
三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提，在受托代理階段、復(fù)議受理、審理階段的基本策略與操作要點(diǎn)。
第十五章　代理涉稅文書填報(bào)實(shí)務(wù)
一、了解稅務(wù)代理涉稅文書的種類，熟悉稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書的基本格式和基本要求。
二、熟悉制作涉稅文書的基本程序和操作規(guī)范；掌握代理制作稅務(wù)登記文書、納稅申報(bào)文書、減免稅審批文書的操作要點(diǎn)。
第十六章　稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問
一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式，掌握稅務(wù)政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)。
二、了解稅務(wù)顧問的基本特點(diǎn)，熟悉稅收指導(dǎo)、財(cái)務(wù)咨詢的操作規(guī)范。
三、了解稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、作用。
四、熟悉稅收籌劃的基本方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點(diǎn)。
第十七章　稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制
一、了解稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)中存在風(fēng)險(xiǎn)，熟悉降低代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本策略，掌握控制稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法。
二、熟悉稅務(wù)代理質(zhì)量控制的基本規(guī)程，注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本規(guī)范。
三、了解稅務(wù)代理工作底稿的作用，熟悉編制稅務(wù)代理工作底稿的基本方法，熟悉稅務(wù)代理檔案管理的基本內(nèi)容。