2011年注冊稅務師《稅法一》考試大綱

　　第一章稅法基本原理 $lesson$

　　一、稅法概述

　　(一)了解稅法的概念

　　(二)了解稅法的特點

　　(三)掌握稅法的原則：

　　(四)熟悉稅法的效力

　　(五)掌握稅法的解釋：解釋、限制解釋與擴充解釋稅法基本原則、稅法適用原則、立法解釋、司法解釋、行政解釋;字面

　　(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經濟作用

　　(七)了解稅法與其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

　　二、稅收法律關系

　　(一)熟悉稅收法律關系的概念與特點

　　(二)掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體

　　(三)了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　　(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

　　(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運行

　　(一)熟悉稅收立法的有關規(guī)定

　　(二)掌握稅收執(zhí)法的主要內容

　　(三)了解稅收司法的相關規(guī)定

　　五、國際稅法

　　(一)了解國際稅法的概念及原則

　　(二)掌握稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例

　　(三)掌握國際重復征稅的概念、國際稅收抵免制度

　　(四)熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制

　　(五)熟悉國際稅收協定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關系

　　六、稅法的建立與發(fā)展

　　(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

　　(二)了解新中國稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規(guī)范化

　　第二章增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)了解增值稅的概念

　　(二)熟悉增值稅的類型

　　(三)熟悉增值稅的性質及其原理

　　(四)了解增值稅與其他流轉稅的配合

　　(五)熟悉增值稅的計稅方法

　　(六)了解增值稅的特點和優(yōu)點

　　(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務人

　　(一)熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定

　　(二)熟悉增值稅納稅人的分類

　　(三)熟悉小規(guī)模納稅人的認定及管理

　　(四)掌握一般納稅人的認定及管理

　　三、增值稅征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅

　　范圍的內容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現著貨物的整體稅負

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率

　　(四)掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　(五)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握銷售自產農業(yè)產品的免稅規(guī)定

　　(二)掌握糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農業(yè)生產資料免稅規(guī)定

　　(四)了解軍隊軍工系統免稅規(guī)定

　　(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

　　(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　　(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　　(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　(九)熟悉軟件產品的政策規(guī)定

　　(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

　　(十一)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　　(十二)了解外國政府和國際組織無償援助項目的政策規(guī)定

　　(十三)熟悉進口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定

　　(十四)了解進口儀器、設備的免稅規(guī)定

　　(十五)熟悉金融資產管理的政策規(guī)定

　　(十六)掌握高新技術產品的政策規(guī)定

　　(十七)了解債轉股企業(yè)的政策規(guī)定

　　(十八)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　　(十九)熟悉放棄免稅權處理的規(guī)定

　　(二十)掌握對起征點的政策規(guī)定

　　六、銷項稅額與進項稅額

　　(一)掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定

　　(二)掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定

　　七、應納稅額的計算

　　(一)掌握一般納稅人應納稅額的計算

　　(二)掌握小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

　　(三)熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

　　(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

　　(二)熟悉電力產品增值稅基本規(guī)定

　　(三)了解關于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　　(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　　(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　　(六)了解出境口岸免稅店政策規(guī)定

　　(七)熟悉促進殘疾人就業(yè)稅收政策

　　(八)掌握再生資源增值稅政策

　　九、申報與繳納

　　(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

　　(三)熟悉專用發(fā)票數據采集

　　(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

　　(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

　　(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定

　　(七)了解輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　(八)了解稅務機關代開專用發(fā)票

　　十一、出口貨物退(免)稅

　　(一)了解出口貨物退(免)稅的基本概念和基本要素

　　(二)熟悉出口貨物退(免)稅認定管理

　　(三)熟悉外貿企業(yè)出口貨物退稅

　　(四)掌握生產企業(yè)出口貨物退(免)稅

　　(五)熟悉出口貨物退(免)稅若干具體問題

　　(六)了解特準貨物退(免)稅

　　(七)了解出口應稅消費品退(免)稅

　　第三章消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點、演變及成品油稅費改革

　　二、納稅義務人

　　了解消費稅納稅義務人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　　(一)掌握稅目

　　(二)熟悉現行稅率

　　(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據

　　(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據

　　(二)了解銷售數量的確定

　　(三)掌握銷售額的確定

　　(四)掌握計稅依據的特殊規(guī)定

　　五、應納稅額的一般計算

　　(一)熟悉從價定率計算

　　(二)了解從量定額計算

　　(三)熟悉從價定率與從量定額混合計算

　　(四)了解減征稅額的計算

　　六、自產自用應稅消費品

　　(一)熟悉自產自用應稅消費品的有關規(guī)定

　　(二)熟悉組成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　　(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

　　(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　　(三)熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

　　(四)掌握用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定

　　八、進口應稅消費品應納稅額的計算

　　(一)了解進口應稅消費品的基本規(guī)定

　　(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

　　九、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

　　(一)掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　　(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　　十、申報與繳納

　　(一)了解納稅義務發(fā)生時間

　　(二)了解納稅地點

　　(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

　　(四)了解納稅期限

　　(五)熟悉報繳稅款的方法

　　(六)了解葡萄酒消費稅管理

　　(七)了解成品油消費稅征收管理

　　第四章營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　　(一)了解營業(yè)稅的概念

　　(二)熟悉營業(yè)稅的特點

　　二、營業(yè)稅的基本規(guī)定

　　(一)掌握營業(yè)稅的基本征稅范圍

　　(二)熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務人的基本規(guī)定

　　(三)掌握稅目、稅率的基本規(guī)定

　　(四)掌握營業(yè)稅計稅依據的基本規(guī)定

　　(五)了解營業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

　　(六)了解各行業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　三、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務人

　　(三)熟悉計稅依據

　　四、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務人

　　(三)掌握計稅依據

　　五、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率：金融業(yè)與保險業(yè)稅目

　　(二)、熟悉納稅人與扣繳義務人

　　(三)掌握計稅依據

　　六、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務人

　　(三)了解計稅依據

　　七、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務人

　　(三)熟悉計稅依據

　　八、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務人

　　(三)熟悉計稅依據

　　九、服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人

　　(三)掌握計稅依據

　　十、轉讓無形資產營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務人

　　(三)熟悉計稅依據

　　十一、銷售不動產營業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人

　　(三)掌握計稅依據

　　十二、營業(yè)稅應納稅額的計算及應用舉例

　　(一)了解營業(yè)稅應納稅額的計算公式

　　(二)掌握營業(yè)稅應納稅額的計算和分析

　　第五章城市維護建設稅與教育費附加

　　一、城市維護建設稅

　　(一)了解城市維護建設稅的特點

　　(二)熟悉城市維護建設稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　　(一)了解教育費附加的概念、征收范圍及計征依據

　　(二)了解教育費附加的計征比率與計算

　　(三)熟悉教育費附加的減免規(guī)定

　　第六章資源稅

　　一、資源稅概述

　　(一)了解資源稅的概念與特點

　　(二)了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務人

　　了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭的規(guī)定等

　　四、稅目與稅額

　　(一)熟悉資源稅稅目

　　(二)了解資源稅稅額

　　五、應納稅額的計算

　　(一)熟悉一般計稅方法

　　(二)掌握特殊規(guī)定

　　六、申報與繳納

　　(一)了解納稅義務發(fā)生時間

　　(二)了解納稅地點

　　(三)了解納稅期限

　　(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

　　七、新疆原油天然氣資源稅改革

　　(一)了解資源稅改革在新疆率先推出的意義

　　(二)熟悉資源稅改革的內容

　　(三)熟悉應納稅額的計算

　　(四)了解若干減免規(guī)定

　　(五)熟悉綜合減征率

　　第七章車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　(一)了解車輛購置稅的概念

　　(二)熟悉車輛購置稅的特點

　　(三)了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務人

　　(一)熟悉車輛購置稅應稅行為

　　(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　　(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　(一)了解車輛購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象

　　(二)熟悉車輛購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車

　　四、車輛購置稅的稅率與計稅依據

　　掌握車輛購置稅稅率與計稅依據的具體規(guī)定，購買自用應稅車輛計稅依據的確定，進口自用應稅車輛計稅依據的確定，以最低計稅價格為計稅依據的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　　(二)了解車輛購置稅的退稅

　　六、應納稅額的計算

　　熟悉各種應稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　　(一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　　(二)了解車輛購置稅的納稅地點

　　(三)了解車輛購置稅的納稅期限

　　(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

　　(五)熟悉完稅、免稅證明

　　第八章關稅

　　一、關稅概述

　　(一)了解關稅的起源和發(fā)展

　　(二)了解關稅的概念

　　(三)熟悉關稅的特點

　　(四)掌握關稅的分類

　　二納稅人及征稅對象

　　(一)了解關稅納稅義務人規(guī)定

　　(二)了解關稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　(一)了解關稅稅則制度

　　(二)了解進口關稅稅率規(guī)定

　　(三)了解出口關稅稅率規(guī)定

　　(四)了解進出口關稅的稅率適用

　　四、關稅完稅價格

　　(一)熟悉關稅的完稅價格

　　(二)熟悉對實付或應付價格的調整

　　(三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格

　　(四)了解進口貨物相關費用核定的規(guī)定

　　(五)了解出口貨物的完稅價格

　　五、關稅減免

　　(一)了解法定減免稅

　　(二)熟悉特定減免稅

　　(三)了解臨時減免稅

　　六、應納稅額的計算

　　(一)熟悉從價稅應納稅額的計算

　　(二)了解從量稅應納稅額的計算

　　(三)熟悉復合稅應納稅額的計算

　　(四)熟悉滑準稅應納稅額的計算

　　七、關稅征收管理

　　(一)了解關稅繳納

　　(二)了解關稅的強制執(zhí)行

　　(三)了解關稅退還

　　(四)熟悉關稅補征和追征

　　(五)了解關稅納稅爭議

　　(六)熟悉海關企業(yè)分類管理