注冊稅務(wù)師《稅法一》增值稅歷年真題匯總
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單選題
1.(2011年)下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.打字、復(fù)印
B.照相、裱畫
C.鐫刻印章
D.鐘表維修
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A、B、C都屬于營業(yè)稅征稅范圍。
2.(2011年)某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納增值稅稅額=100000÷(1+3%)×2%+40000÷(1+3%)×3%=3106.80(元)
3.(2011年)某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價(jià)款1500萬元、銷項(xiàng)稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票;向個(gè)體經(jīng)銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票;當(dāng)月購進(jìn)棉花支付不含稅價(jià)款300萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價(jià)款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.242.36
B.254.36
C.272.00
D.316.00
【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)納增值稅稅額=255+1200÷(1+17%)×17%-300×13%-800×17%=254.36(萬元)
4.(2011年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元;當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元，適用稅率17%，購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元;當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付價(jià)款10萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元，購進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
【正確答案】C
【答案解析】當(dāng)月購進(jìn)自來水、電力不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(0.6+8×17%)×1000÷(1000+1200)=0.89(萬元)
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=1200×17%-700×17%-(0.6+8×17%-0.89)=83.93(萬元)
5.(2010年)根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是( )。
A.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱
B.外國政府無償援助進(jìn)口物資
C.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)A，自2009年至2010年供暖期間，對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅;選項(xiàng)B，外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅;選項(xiàng)C，血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。
6.(2009年)某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為( )萬元。
A.679.11
B.691
C.692.11
D.794.56
【正確答案】A
【答案解析】計(jì)稅銷售額=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(萬元)。
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