注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第四章預(yù)習(xí)題：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理

　　第四章 第一節(jié)

　　一、單選題

　　1、下列關(guān)于發(fā)票提法錯(cuò)誤的是()。

　　A.發(fā)票種類(lèi)分為：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票、專(zhuān)業(yè)發(fā)票

　　B.銷(xiāo)售貨物的發(fā)票應(yīng)去國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)

　　C.裝修房屋的發(fā)票應(yīng)去地稅局領(lǐng)購(gòu)

　　D.銷(xiāo)售軟件并提供后續(xù)服務(wù)的公司應(yīng)去國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

　　對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。選項(xiàng)D是增值稅的兼營(yíng)行為，應(yīng)該分別到國(guó)稅和地稅領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票的管理權(quán)限按(　)劃分。

　　A.所得稅主體稅種

　　B.流轉(zhuǎn)稅主體稅種

　　C.所有稅主體稅種

　　D.企業(yè)性質(zhì)

　　【正確答案】：B

　　3、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)(　)領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具發(fā)票。

　　A.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　B.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　C.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和2萬(wàn)元的保證金，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　D.在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，沒(méi)有說(shuō)明提供納稅擔(dān)保;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，保證金應(yīng)當(dāng)是不超過(guò)1萬(wàn)元;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，不得將發(fā)票攜帶到外地開(kāi)具，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)地領(lǐng)購(gòu)發(fā)票開(kāi)具。

　　4、注冊(cè)稅務(wù)師代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確(　)。

　　A.只能代理領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票

　　B.代理個(gè)體工商戶(hù)領(lǐng)購(gòu)統(tǒng)印發(fā)票的，根據(jù)企業(yè)的具體情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能確定的購(gòu)票方式有批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新三種

　　C.在每次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》

　　D.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)以后，應(yīng)將其與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》記載的種類(lèi)、數(shù)量、字軌號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)體工商戶(hù)只能使用交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新兩種購(gòu)票方式。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，只在初次辦理統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)時(shí)，填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》，以后再領(lǐng)購(gòu)時(shí)不再填寫(xiě)此表。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)以后，應(yīng)將其與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》記載的種類(lèi)、數(shù)量、字軌號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后交給用票單位并履行簽收手續(xù)。

　　5. 下列屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是( )。

　　A.代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票

　　B.機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用發(fā)票

　　C. 廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.產(chǎn)權(quán)交易專(zhuān)用發(fā)票

　　【正確答案】B

　　【答案解析】ACE屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票。

　　6. 下列屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票類(lèi)型的有(　　 )。

　　A.房屋出租專(zhuān)用發(fā)票

　　B.社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票

　　C.電力局電力銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票

　　D.國(guó)有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證;國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

　　7.下列統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式中，適用于財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模納稅人的是( )。

　　A.交舊購(gòu)新

　　B.批量供應(yīng)

　　C. 限量供應(yīng)

　　D.驗(yàn)舊購(gòu)新

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)AD適用于財(cái)務(wù)制度不太健全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大的單位和個(gè)體工商業(yè)戶(hù)，以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)能及時(shí)檢查并糾正其發(fā)票使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。不存在選項(xiàng)C這種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式。

　　二、多選題

　　8、某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有(　)。

　　A.銷(xiāo)售產(chǎn)品取得由代開(kāi)票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

　　B.物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

　　C.涉外交易中取得的國(guó)際貨運(yùn)發(fā)票

　　D.聯(lián)運(yùn)單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元

　　E.涉外交易中取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票

　　【正確答案】B

　　【答案解析】：增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)和銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物所取得的由自開(kāi)票納稅人或代開(kāi)票單位為代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。?

　　增值稅一般納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位和物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指自開(kāi)票納稅人和代開(kāi)票單位為代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用;裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣。貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。

　　國(guó)際貨物貨運(yùn)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　9、以下從事貨物運(yùn)輸?shù)募{稅人中不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人的有()。

　　A.甲某是從事貨物運(yùn)輸?shù)膫€(gè)體戶(hù)

　　B.乙某是掛靠在某大型貨物運(yùn)輸企業(yè)的從事貨物運(yùn)輸?shù)膫€(gè)人

　　C.丙某從2008年開(kāi)始承包某貨物運(yùn)輸企業(yè)，承包期3年

　　D.丁某2008年5月投資成立了一家從事汽車(chē)運(yùn)輸?shù)挠邢挢?zé)任公司

　　E.戊某租賃了某貨物運(yùn)輸企業(yè)的汽車(chē)，從事公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶(hù)不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人。

　　10.對(duì)于統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)存在三種方式，其中對(duì)于采用批量供應(yīng)的用票單位，以下說(shuō)法中正確的有()。

　　A.用票單位應(yīng)將已經(jīng)填開(kāi)的發(fā)票存根聯(lián)，交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.這種方式主要適用于財(cái)務(wù)制度較健全、有一定規(guī)模的納稅人

　　C.在初次辦理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》

　　D.用票單位在領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，要按照規(guī)定繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金

　　E.采用批量供應(yīng)的單位，領(lǐng)購(gòu)用量如果大的可以按季領(lǐng)購(gòu)，如果不大的可以采用按月領(lǐng)購(gòu)

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：選項(xiàng)A屬于交舊購(gòu)新的領(lǐng)購(gòu)發(fā)票方式;選項(xiàng)D是對(duì)于跨省經(jīng)營(yíng)，向銷(xiāo)售地領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的規(guī)定;選項(xiàng)E應(yīng)當(dāng)是使用量大的，采用按月領(lǐng)購(gòu)，使用量不大的，采用按季領(lǐng)購(gòu)。

　　11. 下列普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票，應(yīng)到地方稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)的有( )。

　　A.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　B.機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用發(fā)票

　　C. 廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

　　E.社會(huì)服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)B和D屬于國(guó)稅機(jī)構(gòu)管理的發(fā)票

　　12. 根據(jù)《關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))，一般納稅人有( )情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　A.私自印制專(zhuān)用發(fā)票

　　B.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

　　C. 會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)

　　D.銷(xiāo)售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者

　　E.未按規(guī)定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)AE，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，而不能說(shuō)直接就不讓領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。

　　13. 根據(jù)《關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))，一般納稅人有( )行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　B.借用他人專(zhuān)用發(fā)票

　　C. 未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備

　　D.未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行

　　E.一般納稅人經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售的煙、化妝品等消費(fèi)品

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】一般納稅人經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用的部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，所以選項(xiàng)E不正確。

　　14. 從事貨物運(yùn)輸?shù)? )不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人。

　　A.承包人

　　B.承租人

　　C. 掛靠人

　　D.個(gè)體運(yùn)輸戶(hù)

　　E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶(hù)不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人

　　15. 下列( )的納稅人不需要進(jìn)行自開(kāi)票納稅人資格認(rèn)定，不需要報(bào)送貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單。

　　A.鐵路運(yùn)輸

　　B.管道運(yùn)輸

　　C. 國(guó)際海洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　D.公路、內(nèi)河客運(yùn)業(yè)務(wù)

　　E.公路貨運(yùn)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】鐵路運(yùn)輸(包括中央、地方、工礦及其他單位所屬鐵路)、管道運(yùn)輸、國(guó)際海洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，裝卸搬運(yùn)以及公路、內(nèi)河客運(yùn)業(yè)務(wù)的納稅人不需要進(jìn)行自開(kāi)票納稅人資格認(rèn)定，不需要報(bào)送貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單。