2013年注冊稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)知識考點

　　《稅法一》章節(jié)知識考點

　　1.增值稅與營業(yè)稅征稅范圍的劃分問題，尤其是建筑業(yè)、軟件產(chǎn)品(含嵌入式軟件、動漫軟件)、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入(可以結(jié)合發(fā)票開具出簡答題)、租賃(包括融資性售后回租)

　　2.銷售使用過的固定資產(chǎn);包括小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn);包括開具發(fā)票的處理――是否可以開增值稅專用發(fā)票問題

　　3.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人問題(結(jié)合稅務(wù)登記出簡答題)

　　4.出口退稅――可能在綜合題中出現(xiàn)具體的業(yè)務(wù)，也可能在簡答題中出。一般貿(mào)易出口、進料加工、來料加工

　　5.消費稅和增值稅計稅依據(jù)的關(guān)系、價外費用的范圍

　　(1)一般情況下，對于同一個納稅人的同一項經(jīng)濟行為，增值稅和消費稅的計稅銷售額是相同的。

　　(2)特殊規(guī)定：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品

　　(3)自產(chǎn)自用消費品：順序、組價

　　(4)白酒消費稅與增值稅(消費稅白酒有最低計稅價格，增值稅沒有)，包括押金征稅問題的處理;

　　(5)金銀首飾以舊換新問題

　　(6)增值稅、消費稅和營業(yè)稅價外費用的規(guī)定

　　6.委托加工――增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅;委托加工后的產(chǎn)品銷售時消費稅的處理

　　7.自建建筑物后出售、自用、出租、投資入股的稅務(wù)處理――營業(yè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、所得稅;投資入股的判定問題

　　8.金融保險業(yè)的征稅規(guī)定

　　9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅問題――近幾年稽查的重點內(nèi)容

　　涉及到印花稅、契稅( 取得土地使用權(quán)時)、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅等。注意土地增值稅的扣除，尤其是房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除和加計20%扣除

　　注意開發(fā)房地產(chǎn)過程中的利息支出：賬務(wù)處理與繳納土地增值稅處理的不同之處。

　　10.房屋無償贈與過程中的營業(yè)稅、個人所得稅、契稅等問題

　　11.銷售不動產(chǎn)，或以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有形動產(chǎn)、貨幣資金投資入股問題，尤其是其中增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的政策;土地增值稅的規(guī)定。

　　12.轉(zhuǎn)讓股權(quán)問題：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、稅務(wù)登記手續(xù);轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低的情況下如何核定征收

　　13.資產(chǎn)損失稅前扣除問題，增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出――增值稅的非正常損失與正常損耗的區(qū)別;贊助支出

　　14.企業(yè)向個人借款利息支出――企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，還可以和發(fā)票的開具結(jié)合起來出簡答題

　　15.企業(yè)清算過程中需要繳納的企業(yè)所得稅;相關(guān)稅務(wù)登記手續(xù);投資者的稅務(wù)處理：企業(yè)或個人所得稅

　　注銷稅務(wù)登記――納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

　　16.企業(yè)重組的稅務(wù)處理：什么情況下適用一般性稅務(wù)處理，什么情況下適用特殊性稅務(wù)處理，尤其要注意股權(quán)支付部分和非股權(quán)支付部分稅務(wù)處理的差異;注意企業(yè)重組中的印花稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅政策

　　17.社會保險、養(yǎng)老保險、商業(yè)保險的企業(yè)所得稅、個人所得稅問題

　　18.個人所得稅問題

　　(1)個人取得2處以上工資如何計稅;

　　(2)全年一次性獎金的納稅問題;

　　(3)如何將稅后工資折算成稅前工資計稅;

　　(4)免稅收入的范圍，注意：不符合規(guī)定的福利性補助收入如何計稅(按工資所得)

　　(5)勞務(wù)報酬所得如何加成征稅問題，如何開發(fā)票問題;

　　(6)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得如何計稅;財產(chǎn)租賃所得如何計稅，如何開發(fā)票;

　　(7)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的計算

　　(8)投資者從企業(yè)借款，購置財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為個人，年度終了未歸還借款的稅務(wù)處理

　　(9)離職補償個人所得稅問題

　　19.印花稅的計算、繳納方法

　　20.發(fā)票開具、取得，丟失的處理;注意增值稅專用發(fā)票開具時間與納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定

　　21.結(jié)合稅種的具體規(guī)定，出稅收籌劃的題目

　　22.將具體稅種的規(guī)定與稅務(wù)代理的規(guī)定、稅收征管法的規(guī)定結(jié)合起來出題

　　23.給出企業(yè)的實際情況，稅務(wù)機關(guān)作出稅務(wù)處理決定，企業(yè)申請復(fù)議

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    2013年注冊稅務(wù)師考試時間6月22-23日 

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