2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》考前沖刺卷(1)
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臨考沖刺即使基礎(chǔ)薄弱 臨考15天也能讓您無憂通過考試
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.我國實體法稅種中，人大常委會正式立法的稅種包括( )。
A.關(guān)稅 B.營業(yè)稅 C.車船稅 D.個人所得稅
【答案】C
2.下列稅法適用原則中，作為稅收爭訟的原則，為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是( )。
A.程序優(yōu)于實體原則
B.稅收合作信賴主義原則
C.稅收法律主義原則
D.新法優(yōu)于舊法原則
【答案】A
3.下列關(guān)于稅收實體法各要素的表述，正確的是( )。
A.納稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人
B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志
C.稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度
D.土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率
【答案】B
4.稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，下列不屬于稅基式減免的是( )。
A.起征點 B.免征額 C.跨期結(jié)轉(zhuǎn) D.核定減免率
【答案】D
5.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是( )。
A.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系
B.解決稅收法律關(guān)系中的爭議不適用于調(diào)解原則，但涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目蛇m用調(diào)解原則
C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于授權(quán)性法規(guī)
D.國際稅法不是國家稅法的組成部分
【答案】B
6.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬元時，其應(yīng)納稅額為( )。
A.2.4萬元 B.5.5萬元 C.1.9萬元 D.1.6萬元
【答案】C
【解析】五成相當(dāng)于應(yīng)納稅額的50%，則應(yīng)納稅額=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(萬元)。
7.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為( )。
A.分國限額抵免法 B.綜合限額抵免法 C.稅收饒讓 D.免稅法
【答案】C
8.以下關(guān)于油氣田企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)不符合規(guī)定的是( )。
A.油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅
B.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納增值稅
C.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納營業(yè)稅
D.油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%的預(yù)征率計算繳納增值稅
【答案】C
【解析】油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額繳納增值稅。
9.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可執(zhí)行規(guī)定的增值稅即征即退政策。以下不屬于本地化改造的是( )。
A.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計
B.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行功能改進(jìn)
C.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行性能轉(zhuǎn)換
D.對進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理
【答案】D
10.下列支付的運費中不允許計算扣除進(jìn)項稅額的是( )。
A.轎車廠銷售自產(chǎn)小轎車支付的運輸費用
B.服裝廠外購在建工程材料支付的運輸費用
C.食品廠外購?fù)ㄇ诖罂蛙囘\輸費用
D.酒廠向農(nóng)民收購高粱的運輸費用
【答案】B
11.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法不正確的是( )。
A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于小規(guī)模納稅人
B.從事成品油銷售的企業(yè)，不論銷售額是受符合一般納稅人條件，應(yīng)按照一般納稅人管理
C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以相互轉(zhuǎn)換
D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的個人，不得認(rèn)定為一般納稅人
【答案】C
12.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，( )。
A.1年內(nèi)不得再申請免稅
B.5年內(nèi)不得再申請免稅
C.36個月內(nèi)不得再申請免稅
D.今后不得再申請免稅
【答案】C
13.以下哪些項目屬于增值稅條例及細(xì)則規(guī)定的視同銷售( )。
A.外購貨物發(fā)給職工作福利
B.自產(chǎn)貨物捐贈地震災(zāi)區(qū)
C.自產(chǎn)貨物以物易物換取一批原材料
D.外購貨物用于非應(yīng)稅項目
【答案】B
【解析】AD不得抵扣進(jìn)項稅;C屬于特殊銷售。
14.下列屬于增值稅價外收入的是( )。
A.增值稅納稅人收取的會員費收入
B.建材商城銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費
C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)
【答案】B
15.某小規(guī)模納稅人電器修理部2011年12月取得修理收入24000元，當(dāng)月清理轉(zhuǎn)讓一臺使用過3年的修理機(jī)械，普通發(fā)票注明金額3000元，轉(zhuǎn)讓一批自用過的包裝物，普通發(fā)票注明金額1000元;外購一臺稅控收款機(jī)，普通發(fā)票注明金額2800元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，該電器部當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.379.57 B.596.17 C.782.16 D.840.41
【答案】A
【解析】應(yīng)納增值稅=(24000+1000)÷(1+3%)×3%+3000÷(1+3%)×2%-2800/(1+17%)×17%=728.16+58.25-406.84=786.41-406.84=379.57(元)。
16.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下說法錯誤的是( )。
A.縫紉應(yīng)征收增值稅
B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費應(yīng)征收增值稅
C.林木管護(hù)行為應(yīng)征收增值稅
D.水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水不征收增值稅
【答案】C
17.以下符合增值稅稅收優(yōu)惠規(guī)定的是( )。
A.提供臨床用人體血液和非臨床用人體血液的血站免征增值稅
B.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退政策
C.利用立窯法生產(chǎn)的水泥享受增值稅即征即退政策
D.煤層氣的抽采采用先征后退政策
【答案】D
18.以下可開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品
B.納稅人銷售自用過的摩托車
C.納稅人銷售舊貨
D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保用品
【答案】D
19.以下可采用6%征收率計算繳納增值稅的項目是( )。
A.一般納稅人銷售外購的軟件產(chǎn)品
B.一般納稅人銷售外購的微生物制成的生物制品
C.一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的建筑用石灰
D.一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的粘土實心磚
【答案】C
20.某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，收購支付價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅的合計數(shù)為( )。(鞭炮、煙火消費稅稅率15%)
A.35000元 B.33600元 C.28000元 D.26000元
【答案】C
【解析】100000×13%+100000×15%=28000(元)。
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2013年注冊稅務(wù)師考試時間6月22-23日
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臨考沖刺即使基礎(chǔ)薄弱 臨考15天也能讓您無憂通過考試 56.下列各項業(yè)務(wù)中，不得扣除任何費用，應(yīng)按收入全額計征營業(yè)稅的有( )。 A.廣告公司的代理業(yè)務(wù) B.遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù) C.郵政企業(yè)包件的傳遞業(yè)務(wù) D.游覽場所的經(jīng)營業(yè)務(wù) E.金融機(jī)構(gòu)將儲蓄存款貸出收取利息的業(yè)務(wù) 【答案】BCDE 57.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實施細(xì)則，以下屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有( )。 A.郵政部門銷售的郵遞物品包裝袋 B.商業(yè)企業(yè)收取的與銷售額無關(guān)聯(lián)的進(jìn)場費 C.電信單位自己銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù) D.裁縫店的裁剪縫紉收入 E.集郵商品生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售集郵商品的收入 【答案】ABC 58.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納營業(yè)稅的有( )。 A.單位將境內(nèi)不動產(chǎn)無償贈送他人 B.家政服務(wù)企業(yè)的員工式家政服務(wù)員提供的家政勞務(wù)取得的收入 C.境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用 D.殘疾人個人提供勞務(wù) E.高校后勤實體向社會人員出租學(xué)生公寓 【答案】ACE 59.以下關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定正確的有( )。 A.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅 B.交通運輸業(yè)包括管道運輸，如泵站運行，但不包括管道的維護(hù) C.包括搬家公司在內(nèi)的裝卸搬運業(yè)屬于營業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)”稅目 D.中央鐵路運輸收入的范圍包含鐵路建設(shè)基金收入 E.航空測量、航空勘探、航空降雨等活動屬于營業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)”稅目 【答案】ABD 60.按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。 A.合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入免征營業(yè)稅 B.設(shè)置在校園內(nèi)的實行社會化管理和獨立核算的食堂免征營業(yè)稅 C.個人按市場價格出租的居民住房免征營業(yè)稅 D.無船承運業(yè)務(wù)按照交通運輸業(yè)征稅 E.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主按約定取得的固定收入和分紅收入減半征收營業(yè)稅 【答案】BCDE 61.以下不征或免征營業(yè)稅的項目包括( )。 A.專項國債轉(zhuǎn)貸利息收入 B.境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品 C.個體戶和其他個人從事外匯、有價證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入 D.金融機(jī)構(gòu)的跨行查詢服務(wù) E.人民銀行對企業(yè)的貸款業(yè)務(wù) 【答案】ABC 62.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中錯誤的有( )。 A.管道的維護(hù)應(yīng)按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅 B.郵運運費收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)”計征營業(yè)稅 C.運輸企業(yè)提供客運業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入不計征營業(yè)稅 D.外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供運輸勞務(wù)取得的收入不計征營業(yè)稅 E.我國企業(yè)在境外提供運輸勞務(wù)取得的收入應(yīng)計征營業(yè)稅 【答案】ACDE 63.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有( )。 A.城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征 B.對“三稅”實行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時返還 C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已納的城建稅和教育費附加 D.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù) E.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的罰款應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù) 【答案】AC 64.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點表述正確的有( )。 A.代征、代扣、代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在扣繳義務(wù)人所在地繳納 B.代扣代繳單位沒有代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅人應(yīng)回其所在地繳納 C.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 D.銀行系統(tǒng)由各銀行總行向財政部集中繳納 E.進(jìn)口環(huán)節(jié)在報關(guān)地繳納 【答案】ABC 65.按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。 A.扣繳義務(wù)人代扣資源稅時適用開采地的稅額 B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天 D.資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量計征資源稅 E.資源稅的扣繳義務(wù)人包括獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位 【答案】CE 66.按照資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的有( )。 A.分期收款銷售方式的，為收到貨款的當(dāng)天 B.代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天 C.預(yù)收貨款銷售的，為收到貨款的當(dāng)天 D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當(dāng)天 E.其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖價款或者取得索取價款憑證的當(dāng)天 【答案】AC 67.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有( )。 A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛 B.長期來華定居老師進(jìn)口1輛自用小汽車 C.回國留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車 D.農(nóng)用運輸車 E.輕便摩托車 【答案】AB 68.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛征收車輛購置稅時涉及到應(yīng)稅車輛最低計稅價格的有( )。<
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