2013年注冊稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案

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　　21、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。(以上價格均為不含稅價格，小轎車消費(fèi)稅稅率為12%)

　　A.14.10

　　B.15.30

　　C.23.70

　　D.25.62

　　22、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元(單獨(dú)記賬核算)，貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。(白酒消費(fèi)稅稅率20%，0.5元/斤)

　　A.84000

　　B.88000

　　C.92200

　　D.96200

　　23、下列業(yè)務(wù)屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是( )。

　　A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅

　　B.中國公民王先生出租位于中國香港的公寓

　　C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務(wù)

　　D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司

　　24、下列關(guān)于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是( )。

　　A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

　　D.自開票的物流公司，對運(yùn)輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營業(yè)稅

　　25、某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)4萬元;開辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班(有培訓(xùn)資質(zhì))，取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬元、講課費(fèi)4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0.73

　　B.1.16

　　C.1.40

　　D.1.60

　　26、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進(jìn)A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元;11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)2200元;11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅( )元。

　　A.36590

　　B.36750

　　C.36840

　　D.37000

　　27、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值70萬元;另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.1.35

　　B.7.95

　　C.8.70

　　D.10.05

　　28、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.15.36

　　B.15.54

　　C.16.90

　　D.25.90

　　29、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

　　B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款

　　30、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。

　　A.0

　　B.4.55

　　C.22.40

　　D.26.95

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　　二、多項選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1、稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括( )。

　　A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

　　B.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

　　C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往

　　D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律

　　E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

　　2、下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有( )。

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

　　B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金

　　C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

　　D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

　　E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年

　　3、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括( )。

　　A.內(nèi)容合法

　　B.主體法定

　　C.程序合法

　　D.根據(jù)合法

　　E.執(zhí)法合理

　　4、國際稅法的基本原則包括( )。

　　A.國家稅收主權(quán)原則

　　B.國際稅收地域保護(hù)原則

　　C.國際稅收分配公平原則

　　D.國際稅收中性原則

　　E.國際稅收情報公開原則

　　5、下列各項屬于納稅人權(quán)利范圍的有( )。

　　A.發(fā)票使用檢查權(quán)

　　B.申請延期繳納稅款權(quán)

　　C.申請退還多繳稅款權(quán)

　　D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　E.代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　6、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )。

　　A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)

　　B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

　　D.主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)

　　E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)

　　7、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有( )。

　　A.營業(yè)執(zhí)照副本

　　B.稅務(wù)登記證副本

　　C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件

　　D.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件

　　E.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件

　　8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有( )。

　　A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

　　B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

　　C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位

　　D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)

　　E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人

　　9、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有( )。

　　A.蔬菜

　　B.水果

　　C.鮮奶

　　D.鮮雞蛋

　　E.鮮豬肉

　　10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)將實物資產(chǎn)以及與之相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓，免征增值稅

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅

　　C.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅

　　D.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅

　　E.符合條件的債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅

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　　21、營業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )。

　　A.銷售不動產(chǎn)

　　B.提供租賃業(yè)務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　E.提供交通運(yùn)輸勞務(wù)

　　22、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有( )。

　　A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

　　C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地

　　D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地

　　E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地

　　23、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅

　　B.水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額

　　C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額

　　D.代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用

　　E.中國國際航空公司與中國國際貨運(yùn)航空公司開展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國國際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額

　　24、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( )。

　　A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅

　　B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅

　　C.根據(jù)物價部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營業(yè)稅

　　D.對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的營業(yè)收入，暫免征收營業(yè)稅

　　E.納稅人以不動產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅

　　25、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的有( )。

　　A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，一律按照營業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　26、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.人造石油

　　B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　C.與原油同時開采的天然氣

　　D.焦煤

　　E.鐵礦石

　　27、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　B.付清尾款的當(dāng)天

　　C.支付首筆貨款的當(dāng)天

　　D.合同約定的付款日期當(dāng)天

　　E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　28、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有( )。

　　A.更換底盤

　　B.車輛過戶

　　C.車輛轉(zhuǎn)籍

　　D.更換發(fā)動機(jī)

　　E.免稅條件消失

　　29、購買下列車輛，應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有( )。

　　A.出租車

　　B.救護(hù)車

　　C.摩托車

　　D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

　　E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

　　30、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有( )。

　　A.來料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照申報進(jìn)口時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

　　B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

　　C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照申報內(nèi)銷時類似貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

　　D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

　　E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

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　　四、綜合題

　　1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　1.購進(jìn)業(yè)務(wù)

　　向農(nóng)民購進(jìn)玉米，收購憑證上注明收購價30萬元，支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬元，其中的10%用于本企業(yè)職工食堂。

　　2.委托加工業(yè)務(wù)

　　將本月購進(jìn)玉米的50%運(yùn)往丙企業(yè)(增值稅一般納稅人)，委托其加工酒精，支付運(yùn)費(fèi)0.3萬元，支付不含稅加工費(fèi)3.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，丙企業(yè)無同類酒精的銷售價格。本月收回酒精，丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。

　　3.白酒銷售業(yè)務(wù)：

　　注：甲企業(yè)與白酒銷售公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計稅價格160元/斤。以上價格均為不含稅價。

　　4.其他業(yè)務(wù)

　　(1)甲企業(yè)本月會計賬戶“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方金額10.53萬元，“營業(yè)外收入--逾期白酒包裝物押金”貸方金額4.68萬元。

　　(2)本月舉辦展銷會，將自產(chǎn)白酒100斤用于廣告促銷活動;另特制100斤新品白酒贈送給來賓，該批白酒成本50000元，沒有同類白酒的銷售價格，該白酒的成本利潤率為10%。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。(白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤，酒精消費(fèi)稅稅率5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)丙企業(yè)應(yīng)代收代消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.0.90

　　B.0.92

　　C.1.03

　　D.1.87

　　(2)關(guān)于甲企業(yè)收取包裝物押金的稅務(wù)處理，正確的有( )。

　　A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅

　　B.“營業(yè)外收入--逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額

　　C.“營業(yè)外收入--逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計稅銷售額

　　D.“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額

　　E.“其他應(yīng)付款--白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費(fèi)稅計稅銷售額_

　　(3)針對甲企業(yè)購貨對象的差別，財務(wù)經(jīng)理建議不直接向酒店銷售白酒，而是按照統(tǒng)一的出廠價140元/斤銷售給銷售公司，銷售公司按照210元/斤再銷售給酒店，該建議可以使甲企業(yè)少繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.7.68

　　B.11.52

　　C.15.36

　　D.19.20

　　(4)甲企業(yè)將自產(chǎn)白酒用于廣告促銷活動的稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A.不繳納增值稅

　　B.不繳納消費(fèi)稅

　　C.按平均價繳納增值稅

　　D.按加權(quán)平均價繳納消費(fèi)稅

　　E.按最高價繳納消費(fèi)稅

　　(5)甲企業(yè)贈送給來賓特制新品白酒應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。

　　A.11050.00

　　B.13762.50

　　C.13800.00

　　D.13812.50

　　(6)甲企業(yè)應(yīng)就業(yè)務(wù)(3)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.61.56

　　B.73.08

　　C.77.88

　　D.87.48

　　2、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)外購面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項稅額19500元;購進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項稅額10200元;向農(nóng)戶收購玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款40000元。

　　(2)存貨盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發(fā)生的合理損耗。

　　(3)購進(jìn)一輛倉庫用叉車(設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額75000元;購進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，含稅價240000元，并取得增值稅專用發(fā)票，國家稅務(wù)總局核定該類型小汽車的最低計稅價格為200000元。

　　(4)從某模具廠購買生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款26000元，稅款780元。

　　(5)以外購的價值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(6)銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。

　　(7)研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤率為10%。

　　(8)將一臺自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。

　　(9)銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。

　　(10)支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)上述第(3)筆業(yè)務(wù)和第(4)筆業(yè)務(wù)形成的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額合計( )元。

　　A.12750

　　B.13530

　　C.47621.79

　　D.48401.79

　　(2)該企業(yè)應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出( )元。

　　A.2581.50

　　B.2583.87

　　C.3442.00

　　D.3681.50

　　(3)該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅合計( )元。

　　A.162508.36

　　B.163234.88

　　C.165542.57

　　D.182908.38

　　(4)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅合計為( )元。

　　A.19844.44

　　B.91827.07

　　C.92604.44

　　D.94395.07

　　(5)該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅( )元。

　　A.20000.00

　　B.20512.82

　　C.27500.00

　　D.28012.82

　　(6)關(guān)于該食品廠的稅務(wù)處理，正確的有( )。

　　A.購進(jìn)的白糖在存儲過程中發(fā)生的合理損耗，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中扣除

　　B.購進(jìn)的倉庫用叉車屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中扣除

　　C.向超市收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于增值稅的價外費(fèi)用

　　D.將一臺自用的小汽車出售給企業(yè)員工，應(yīng)按照該汽車的賬面凈值計征增值稅

　　E.將食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品銷售給養(yǎng)殖戶，按照4%減半征收增值稅

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　　16、正確答案：B

　　試題解析：

　　加油站通過加油機(jī)加注成品油屬于下列情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除：(1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油;(2)外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油;(3)加油站本身倒庫油;(4)加油站檢測用油(回罐油)。發(fā)售加油卡銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡時，不征收增值稅。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(694000-300-250)×7.8÷(1+17%)×17%÷10000-51=27.59(萬元)。

　　17、正確答案：B

　　試題解析：

　　選項A：委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅;選項C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本;選項D：在稅收征管中，如果發(fā)現(xiàn)委托方委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款，由委托方補(bǔ)繳稅款。

　　18、正確答案：B

　　試題解析：

　　該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=300×20%=60(萬元)。

　　19、正確答案：A

　　試題解析：

　　該商場當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=8.19/(1+17%)×5%=0.35(萬元)。

　　20、正確答案：C

　　試題解析：

　　該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=(120+20)×3%+(600+100)×5%=39.2(萬元)。

　　【提示】此題知識點(diǎn)已過時。

　　21、正確答案：B

　　試題解析：

　　該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=25.5×5×12%=15.3(萬元)。

　　22、正確答案：D

　　試題解析：

　　該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=4×2000×0.5+(400000+23400/1.17+47970/1.17)×20%=96200(元)。

　　【提示】此題涉及的運(yùn)費(fèi)知識點(diǎn)已過時。

　　23、正確答案：A

　　試題解析：

　　選項A：所轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)在境內(nèi)，屬于我國營業(yè)稅征收范圍。

　　24、正確答案：A

　　試題解析：

　　選項B：按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅;選項C：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅;選項D：應(yīng)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票;提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。

　　【提示】選項D的知識點(diǎn)已過時。

　　25、正確答案：B

　　試題解析：

　　該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(20-4)×5%+12×3%=1.16(萬元)。

　　【提示】此題知識點(diǎn)已過時。

　　26、正確答案：B

　　試題解析：

　　2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅=(15-10)×60000×80%×5%+495000×5%=36750(元)。

　　27、正確答案：B

　　試題解析：

　　該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=(290-70+45)×3%=7.95(萬元)。

　　28、正確答案：C

　　試題解析：

　　該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=450×3%+68×5%=16.9(萬元)。

　　29、正確答案：A

　　試題解析：

　　選項B：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅;選項C：城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率;選項D：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。

　　30、正確答案：B

　　試題解析：

　　2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(380-320+100×5%)×7%=4.55(萬元)。