2013年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題及答案(多選題)

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  >>2013年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試真題及答案

   2002年-2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試歷年真題匯總

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　　11.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有( )。

　　A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

　　B.研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

　　C.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

　　D.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例

　　E.產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

　　12.依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括( )。

　　A.再銷售價(jià)格法

　　B.現(xiàn)金與實(shí)物分配法

　　C.交易凈利潤法

　　D.可比非受控價(jià)格法

　　E.利潤分割法

　　13.下列說法，符合個(gè)人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.小說連載的，以一個(gè)月內(nèi)取得的稿酬為一次

　　B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于稿酬所得

　　C.雜志社員工在本單位雜志上發(fā)表作品取得的報(bào)酬屬于稿酬所得

　　D.專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報(bào)酬屬于稿酬所得

　　E.出版同一作品分筆取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅

　　14.下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.非任職單位的董事費(fèi)收入

　　B.退休后再任職取得的收入

　　C.年終加薪和勞動(dòng)分紅

　　D.年終一次性獎(jiǎng)金

　　E.法人企業(yè)的個(gè)人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車

　　15.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個(gè)人所得稅的，如果申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由，可以?用的核定方法有( )。

　　A.可參照相同條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定

　　B.可參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

　　C.參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定

　　D.納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的相關(guān)核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù), 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后,可采取其他合理的核實(shí)方法

　　E.知識(shí)產(chǎn)權(quán)等占資產(chǎn)總額比例達(dá)到75%以上，須由中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)

　　16.納稅人轉(zhuǎn)讓限售股需自行申報(bào)納稅的情形有( )。

　　A.個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股

　　B.個(gè)人用限售股接受要約收購

　　C.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃

　　D.個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)

　　E.個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方

　　17.下列情形，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.在兩處以上取得稿酬所得的

　　D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

　　E.外籍人士在中國境內(nèi)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的

　　18.下列各種情形，不征收土地增值稅的有( )。

　　A.繼承房地產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)的評(píng)估增值

　　C.房地產(chǎn)公司的代建房行為

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利

　　E.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

　　19.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有( )。

　　A.工商營業(yè)執(zhí)照

　　B.貼息貨款合同

　　C.企業(yè)出租門店合同

　　D.已繳納印花稅的憑證副本

　　E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

　　20.下列合同和書據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。

　　A.商品房銷售合同

　　B.土地使用權(quán)出讓合同

　　C.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

　　D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　E.個(gè)人無償贈(zèng)與書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

    2013年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試真題及答案

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參考答案

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、正確答案：B, C, D, E

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

　　2、正確答案：A, B, C, D

　　試題解析：

　　選項(xiàng)E：屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售情形。

　　3、正確答案：A, C, E

　　試題解析：

　　企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入：(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;(2)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;(3)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

　　4、正確答案：A, B, D, E

　　試題解析：

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：(1)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度;(2)企業(yè)所制訂的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(3)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;(4)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù);(5)有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的等。

　　5、正確答案：A, D, E

　　試題解析：

　　固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的情形：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　6、正確答案：A, B, E

　　試題解析：

　　在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。

　　7、正確答案：B, C, D, E

　　試題解析：

　　下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(2)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(5)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

　　8、正確答案：A, B, C, E

　　試題解析：

　　企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的;(2)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例(75%);(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng);(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例(85%);(5)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

　　9、正確答案：A, B, D, E

　　試題解析：

　　居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　10、正確答案：B, C, D, E

　　試題解析：

　　對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;(3)其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

　　11、正確答案：A, B, D, E

　　試題解析：

　　國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中的高新技術(shù)企業(yè)需同時(shí)符合以下六方面的條件：(1)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán);(2)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;(3)研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;(4)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;(5)科研人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;(6)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

　　12、正確答案：A, C, D, E

　　試題解析：

　　轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法主要包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　13、正確答案：D, E

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，除上述專業(yè)人員以外的其他人員，在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　14、正確答案：B, C, D

　　試題解析：

　　選項(xiàng)A：按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　15、正確答案：A, B, C, D

　　試題解析：

　　對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個(gè)人所得稅的，如果申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，可采取以下核定方法：(1)參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入;(2)參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入;(3)參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入;(4)納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后，可采取其他合理的核定方法。

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