本題考核企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額；符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%企業(yè)所得稅稅率。自2019年1月1日起至2021年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（35-20）×25%×20%=0.75萬元