07年審計(jì)考試大綱：企業(yè)財(cái)務(wù)管理部分

審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試大綱

科目一　審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)

第二部分　企業(yè)財(cái)務(wù)管理

一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
　【審計(jì)師資格考試要求】
　（一）財(cái)務(wù)管理概述
　　　1．掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程
　　　2．掌握財(cái)務(wù)管理的涵義與內(nèi)容
　　　3．掌握財(cái)務(wù)管理的職能
　　　4．熟悉財(cái)務(wù)關(guān)系的類型
　　　5．熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
?。ǘ┴泿艜r(shí)間價(jià)值
　　　1．掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的原理與應(yīng)用
　　　2．掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
　　　3．掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
　　　4．掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的復(fù)雜情況的計(jì)算與運(yùn)用
　　　5．熟悉貨幣時(shí)間價(jià)值的特殊情況的計(jì)算與運(yùn)用
?。ㄈ┩顿Y風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬
　　　1．掌握投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬及其關(guān)系
　　　2．掌握單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用
　　　3．掌握投資組合的風(fēng)險(xiǎn)類型
　　　4．熟悉投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和必要報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用
　【初級(jí)資格考試要求】
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)管理概述
　　　1．掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程
　　　2．掌握財(cái)務(wù)管理的涵義與內(nèi)容
　　　3．掌握財(cái)務(wù)管理的職能
　　　4．熟悉財(cái)務(wù)關(guān)系的類型
　　　5．熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
　（二）貨幣時(shí)間價(jià)值
　　　1．掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的原理與應(yīng)用
　　　2．掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
　　　3．掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
　　　4．熟悉貨幣時(shí)間價(jià)值的復(fù)雜情況的計(jì)算與運(yùn)用
　　　5．了解貨幣時(shí)間價(jià)值的特殊情況的計(jì)算與運(yùn)用
?。ㄈ┩顿Y風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬
　　　1．掌握投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬及其關(guān)系
　　　2．熟悉單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用
　　　3．熟悉投資組合的風(fēng)險(xiǎn)類型
　　　4．了解投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和必要報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算
　【審計(jì)師資格考試要求】
　（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
　　　1．熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型
　　　2．熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃
　（二）經(jīng)營(yíng)預(yù)算
　　　1．掌握經(jīng)營(yíng)預(yù)算的構(gòu)成
　　　2．掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用
　　　3．掌握定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算的特點(diǎn)
　　　4．掌握零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)
　　　5．熟悉經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制
?。ㄈ┴?cái)務(wù)預(yù)算
　　　1．掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成
　　　2．了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制
　　　3．了解預(yù)算利潤(rùn)表的編制
　　　4．了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制
　【初級(jí)資格考試要求】
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)戰(zhàn)略
　　　1．熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型
　　　2．了解企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃
?。ǘ┙?jīng)營(yíng)預(yù)算
　　　1．掌握經(jīng)營(yíng)預(yù)算的構(gòu)成
　　　2．掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用
　　　3．熟悉定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算的特點(diǎn)
　　　4．熟悉零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)
　　　5．了解經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制
?。ㄈ┴?cái)務(wù)預(yù)算
　　　1．掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成
　　　2．了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制
　　　3．了解預(yù)算利潤(rùn)表的編制
　　　4．了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

三、投資決策管理
　【審計(jì)師資格考試要求】
?。ㄒ唬┩顿Y現(xiàn)金流量
　　　1．掌握債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
　　　2．掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法
　　　3．掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
?。ǘ┳C券投資決策
　　　1．掌握債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用
　　　2．熟悉債券和股票投資的風(fēng)險(xiǎn)
　　　3．熟悉債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用
?。ㄈ╉?xiàng)目投資決策
　　　1．掌握項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法
　　　2．了解具體情況下項(xiàng)目投資決策方法的應(yīng)用
　【初級(jí)資格考試要求】
?。ㄒ唬┩顿Y現(xiàn)金流量
　　　1．掌握債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
　　　2．掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法
　　　3．掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
　（二）證券投資決策
　　　1．熟悉債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用
　　　2．熟悉債券和股票投資的風(fēng)險(xiǎn)
　　　3．了解債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用
?。ㄈ╉?xiàng)目投資決策
　　　1．掌握項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法
　　　2．了解具體情況下項(xiàng)目投資決策方法的應(yīng)用

四、籌資決策管理
　【審計(jì)師資格考試要求】
　（一）長(zhǎng)期籌資方式
　　　1．掌握股權(quán)性籌資各類方式的涵義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
　　　2．掌握債權(quán)性籌資各類方式的涵義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
　　　3．熟悉股票發(fā)行定價(jià)的定價(jià)基礎(chǔ)和實(shí)際定價(jià)方式
　　　4．熟悉債券發(fā)行與價(jià)格決策
　　　5．熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資
?。ǘ┵Y本成本
　　　1．掌握資本成本的作用
　　　2．掌握個(gè)別資本成本計(jì)算與運(yùn)用
　　　3．熟悉綜合資本成本計(jì)算與運(yùn)用
?。ㄈ└軛U原理
　　　1．掌握成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤(rùn)
　　　2．掌握經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計(jì)算與運(yùn)用
　　　3．熟悉杠桿原理與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
?。ㄋ模┵Y本結(jié)構(gòu)決策
　　　1．掌握資本結(jié)構(gòu)決策的涵義與意義
　　　2．熟悉資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運(yùn)用
　　　3．了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素
　【初級(jí)資格考試要求】
　（一）長(zhǎng)期籌資方式
　　　1．掌握股權(quán)性籌資各類方式的涵義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
　　　2．掌握債權(quán)性籌資各類方式的涵義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
　　　3．熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資
　　　4．了解股票發(fā)行定價(jià)的定價(jià)基礎(chǔ)和實(shí)際定價(jià)方式
　　　5．了解債券發(fā)行與價(jià)格決策
?。ǘ┵Y本成本
　　　1．掌握資本成本的作用
　　　2．熟悉個(gè)別資本成本計(jì)算與運(yùn)用
　　　3．了解綜合資本成本計(jì)算與運(yùn)用

?。ㄈ└軛U原理
　　　1．掌握成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤(rùn)
　　　2．掌握經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計(jì)算與運(yùn)用
　　　3．熟悉杠桿原理與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
　（四）資本結(jié)構(gòu)決策
　　　1．掌握資本結(jié)構(gòu)決策的涵義與意義
　　　2．了解資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運(yùn)用
　　　3．了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素

五、營(yíng)運(yùn)資本管理
　【審計(jì)師資格考試要求】
?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)組合與籌資組合
　　　1．掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略
　　　2．熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的涵義及影響因素
?。ǘ┝鲃?dòng)資產(chǎn)管理
　　　1．掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
　　　2．掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
　　　3．掌握現(xiàn)金集中管理制度
　　　4．掌握應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)
　　　5．掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
　　　6．掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量
　　　7．熟悉ABC分類管理
?。ㄈ┝鲃?dòng)負(fù)債管理
　　　1．掌握各類短期銀行借款
　　　2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
　　　3．熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)
　【初級(jí)資格考試要求】
　（一）資產(chǎn)組合與籌資組合
　　　1．掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略
　　　2．熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的涵義及影響因素
?。ǘ┝鲃?dòng)資產(chǎn)管理
　　　1．掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
　　　2．掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
　　　3．掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量
　　　4．熟悉現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
　　　5．熟悉應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)
　　　6．了解現(xiàn)金集中管理制度
　　　7．了解ABC分類管理
?。ㄈ┝鲃?dòng)負(fù)債管理
　　　1．掌握各類短期銀行借款
　　　2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
　　　3．了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)
　

六、利潤(rùn)及其分配管理
　【審計(jì)師資格考試要求】
?。ㄒ唬├麧?rùn)管理
　　　1．掌握利潤(rùn)構(gòu)成的內(nèi)容
　　　2．熟悉利潤(rùn)控制的方法
?。ǘ┓枪煞葜破髽I(yè)利潤(rùn)分配
　　　1．掌握利潤(rùn)分配的基本程序
　　　2．掌握利潤(rùn)分配項(xiàng)目
　　　3．熟悉利潤(rùn)分配的原則
　（三）股份制企業(yè)利潤(rùn)分配
　　　1．掌握影響股利政策的因素
　　　2．掌握股利政策的類型與應(yīng)用
　　　3．掌握股利支付方式
　　　4．熟悉利潤(rùn)分配的特點(diǎn)
　　　5．熟悉股利政策的基本理論
　　　6．熟悉股利發(fā)放程序
　【初級(jí)資格考試要求】
?。ㄒ唬├麧?rùn)管理
　　　1．掌握利潤(rùn)構(gòu)成的內(nèi)容
　　　2．了解利潤(rùn)控制的方法
?。ǘ┓枪煞葜破髽I(yè)利潤(rùn)分配
　　　1．掌握利潤(rùn)分配的基本程序
　　　2．掌握利潤(rùn)分配項(xiàng)目
　　　3．了解利潤(rùn)分配的原則
?。ㄈ┕煞葜破髽I(yè)利潤(rùn)分配
　　　1．掌握股利政策的類型與應(yīng)用
　　　2．掌握股利支付方式
　　　3．熟悉影響股利政策的因素
　　　4．熟悉股利政策的基本理論
　　　5．了解利潤(rùn)分配的特點(diǎn)
　　　6．了解股利發(fā)放程序

七、財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)價(jià)
　【審計(jì)師資格考試要求】
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)比率分析
           掌握財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用
?。ǘ┴?cái)務(wù)趨勢(shì)和綜合分析
　　　1．掌握財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析方法與應(yīng)用
　　　2．熟悉財(cái)務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用
?。ㄈ┢髽I(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)
　　　1．熟悉企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法
　　　2．了解國(guó)有企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容和指標(biāo)
　【初級(jí)資格考試要求】
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)比率分析
            掌握財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用
?。ǘ┴?cái)務(wù)趨勢(shì)和綜合分析
　　　1．熟悉財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析方法與應(yīng)用
　　　2．了解財(cái)務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用